年初级会计职称考试《经济法基础》冲刺试卷（1）
第1题单项选择题（每题1.5分，共24题，共36分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确
答案，多选、错选或不选均不得分。
1、甲公司的下列人员中，()应当对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
A、法定代表人赵某
B、总会计师钱某
C、主管会计工作的副总经理孙某
D、会计机构负责人李某
2、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是()。
A、劳动者患病或负伤，医疗期满的
B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的
C、劳动者在试用期内的
D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的
3、根据支付结算法律制度的规定，持票人对支票出票人的权利时效是()。
A、出票日起6个月
B、票据到期日起3个月
C、被拒绝付款之日起6个月
D、提示付款之日起3个月
4、下列各项中，属于法律事实中的相对事件范围的是()。
A、台风
B、战争
C、签订合同
D、发行公司债券
5、根据关税法律制度的规定，下列选项中，不属于法定减免关税的进口货物的是()。
A、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资
B、因故退还的中国出口货物
C、无商业价值的广告品和货样
D、外国政府、国际组织无偿赠送的物资
6、甲企业年全年将原值万元的仓库出租给乙企业，换回价值30万元的原材料。已知当地规定的房产税扣除
比例为30％。从租计征房产税税率为12％。甲企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。
A、x(1-30％)×12％+30×12％=45．6(万元)
B、×(1-30％)×12％=42(万元)
C、×12％=60(万元)
D、30×12％=3．6(万元)
7、甲公司出纳赵某审核报销的采购发票时发现其中一张所注单价、数量与总金额不符。经查是销货单位填写数量错误，
则赵某采取的下列措施符合会计法律制度规定的是()。
A、由经办人员写出说明，并加盖甲公司公章后入账
B、将发票退给经办人员，由开具单位重新开具发票后入账
C、因总金额填写正确，无需更正可以直接入账
D、自行将单价更正后入账
8、根据税收征收管理法的规定，下列关于重大税收违法失信案件信息公布的说法中，正确的是()。
A、甲公司虚开普通发票50份涉案金额30万元，属于公布信息的案件范围
B、对涉案的自然人应当公布其姓名、性别、电话号码
C、走逃案件，经税务机关查证处理，进行公告30日后，依法向社会公布
D、案件自公布之日起满2年，停止公布并从公告栏中撤出
9、下列关于国内信用证的说法中，错误的是()。
A、信用证可以部分转为可由第二受益人兑用
B、信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付
C、受益人提交了相符单据时申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行不予付款
D、信用证付款期限最长不超过1年
10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不按照“建筑服务”缴纳增值税的是()。
A、园林绿化
B、搭脚手架
C、市容市政管理
D、表面附着物剥离
11、下列各项中。不属于劳动合同中必备条款的是()。
A、工作内容和工作地点
B、劳动合同期限
C、试用期
D、社会保险
12、某公司为增值税一般纳税人，本月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为万元。已知进口
关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为13％。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中，正确的
是()。
A、×13％
B、(+×26％)×13％
C、(+×26％)×(1-15％)×13％
D、(+×26％)÷(1-15％)×13％
13、年8月，赵某与甲公司签订运输合同，将一批货物运送至A地．共计支付运输费用2万元。则上述法律关系中
的客体是()。
A、赵某
B、甲公司
C、被运输的货物
D、提供运输劳务的行为
14、某企业年税前会计利润为万元，当年8月某地发生地震，该企业通过国家机关向灾区捐款30万元已在税
前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25％，假设无其他纳税调整事项。则该企业年所
得税应纳税额的下列计算中，正确的是()。
A、(-30)×25％=30(万元)
B、×25％=37．5(万元)
C、[+(30-×12％)]×25％=40．5(万元)
D、(+30)×25％=45(万元)
15、甲公司与赵某约定离职之日起2年内，不得在同类行业从事相关工作，但未约定经济补偿，赵某离职后半年，因
不能从事本行业工作，一直待业在家，后经学习“经济法基础”，掌握了一定《劳动合同法》的知识，发现自己的权益
遭到侵害，遂诉至法院，要求原单位向自己支付竞业限制补偿金，则赵某可以要求()。
A、按照自己在劳动合同终止前12个月平均工资按月支付经济补偿
B、按照本市上年度职工月平均工资按月支付经济补偿
C、按照自己在劳动合同终止前12个月平均工资的50％按月支付经济补偿
D、按照自己在劳动合同终止前12个月平均工资的30％按月支付经济补偿
16、下列各项中，不属于会计核算内容的是()。
A、款项和有价证券的收付
B、资本、基金的增减
C、收入、费用、成本的计算
D、纳税申报
17、根据企业所得税法律制度的规定，企业年为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无
形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除。
A、％
B、50％
C、％
D、75％
18、下列关于消费税征收范围的表述中，错误的是()。
A、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
B、纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
C、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
D、卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税
19、根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应缴纳增值税的是()。
A、企业销售自建自用住房
B、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入
C、金融同业往来利息收入
D、个人销售自建自用住房
20、上海市某公司专门从事商业咨询服务。年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值
税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31．8万元；10月25日，购
进办公用品，支付含税价款2．26万元，并取得增值税专用发票。已知，销售货物税率为13％，“现代服务——鉴证
咨询服务”税率为6％，则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。
A、(55+31．8)÷(1+6％)×6％-2．26÷(1+13％)×13％=4．65(万元)
B、55÷(1+6％)×6％+31．8÷(1+3％)×3％-2．26÷(1+13％)×13％=3．78(万元)
C、55×6％+31．8÷(1+3％)×3％-2．26÷(1+13％)×13％=3．97(万元)
D、(55+31．8)÷(1+3％)×3％=2．53(万元)
21、甲企业为符合条件的小型微利企业。年甲企业的应纳税所得额为万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税
税额的下列计算中正确的是()。
A、×20％=30(万元)
B、×50％×20％=15(万元)
C、×25％×20％+50×50％×20％=10(万元)
D、×25％×20％=7．5(万元)
22、我国甲企业年度国内应纳税所得额为万元，适用的所得税税率为25％，该企业分别在A、B两国取得所
得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20％；从B
国的分支机构分回国内的利润为21万元，B国税率为30％。(假设三国应纳税所得额确定方法一致。甲企业采用“分国
不分项”计算)则该企业国外所得在国内应补税额的下列计算列式。正确的是()。
A、0
B、50×25％-50×20％=2．5(万元)
C、50×25％+21×25％=17．75(万元)
D、50×25％+21÷(1-30％)×25％=20(万元)
23、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是()。
A、记账凭证
B、工商营业执照
C、买卖合同
D、融资租赁合同
24、某保险代理人郑某年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励
费收入1万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是()。
A、郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
B、郑某取得的奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税
C、郑某的佣金收入应按照“劳务报酬所得”计算征税
D、郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40％
第2题多选题（每题2分，共15题，共30分）下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答
案，多选、少选、错选、不选均不得分。
25、根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有()。
A、票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
B、保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人
C、保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
D、保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
26、根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，不正确的有()。
A、非全日制劳动者缴纳养老保险金的全部划入个人账户
B、企业职工与单位缴纳养老保险金的全部划入个人账户
C、养老保险账户中的存款利息免征利息税
D、养老保险不得提前领取
27、甲公司的员工A不能胜任工作，经调岗后仍不能胜任工作，甲公司向A提出解除劳动合同。甲公司与A协商一致
后解除劳动合同并额外支付一个月的工资，下列表述正确的有()。
A、甲公司应当向劳动者支付经济补偿
B、甲公司无须向劳动者支付经济补偿
C、甲公司应当向劳动者支付违约金
D、甲公司无须向劳动者支付违约金
28、下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有()。
A、以融资租赁方式租出的大型机床
B、已投入使用的厂房
C、以经营租赁方式租入的办公计算机
D、已足额提取折旧仍继续使用的车辆
29、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当并入白酒的销售额计征消费税的有（）。
A、优质费
B、包装物的租金
C、包装物的押金
D、品牌使用费
30、下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有()。
A、提供商标权收入
B、转让专利权收入
C、转让著作权收入
D、提供工艺设计收入
31、关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有()。
A、租赁合同以租赁金额为计税依据
B、财产保险合同以保险费为计税依据
C、营业执照以注册资金为计税依据
D、商标注册证以件数为计税依据
32、根据银行卡收单结算费用的相关规定，对非营利机构实行全额减免的项目包括()。
A、收单服务费
B、发卡行服务费
C、网络服务费
D、管理费用
33、下列各项中，会导致劳动合同无效或部分无效的有()。
A、用人单位免除自己的法定责任
B、用人单位排除劳动者权利的
C、以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同
D、违反法律、行政法规强制性规定的
34、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法中，正确的有()。
A、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
35、根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户的说法中，正确的有()。
A、通过网上银行受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类户或Ⅱ类户
B、Ⅱ类户存入现金日累计限额合计为1万元
C、Ⅲ类账户任一时点账户余额不得超过0元
D、Ⅲ类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务
36、根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目有()。
A、金额
B、出票日期
C、收款人名称
D、付款人名称
37、下列各项中，属于违反国家统一的会计制度的行为有()。
A、某单位在法定账册之外设置小金库
B、某单位将外单位给予的回扣单独设置账簿进行反映
C、某单位设置了专门用于记载资金的银行存款日记账和现金日记账
D、某单位在总账之外又针对税务检查设置了另外一套总账
38、下列属于个人所得税免税项目的有()。
A、个人取得的保险赔款
B、军人的复员费
C、被拆迁人取得的拆迁补偿款
D、获得市级体育比赛一等奖奖金
39、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有()。
A、当事人在仲裁协议中，对选定的仲裁委员会没有约定的，可以达成补充协议，达不成补充协议的，双方可以向
任意仲裁机构申请仲裁
B、当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理
C、合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力
D、仲裁协议可以采用书面形式，也可以采用口头形式
第3题判断题（每题1分，共10题，共10分）请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的选√；认为表述
错误的选×；每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零
分。
40、会计人员临时离职或者因病不能工作，必须办理会计工作交接手续。()
41、人力资源服务公司提供的劳务派遣服务所收取的费用，按照“现代服务——鉴证咨询服务”缴纳增值税。()
42、参加基本养老保险的个人，在未到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津
贴。()
43、甲企业属于按照国家规定享受免征企业所得税的税收优惠政策的企业，在享受免税待遇期间。甲企业无需办理
企业所得税的纳税申报。()
44、股票转让所得，属于财产转让所得，应按照规定计算缴纳个人所得税。()
45、高某是一家私营企业的员工，年与该企业签订了一个3年期劳动合同，年再签订新合同时，高某可以要
求和用人单位签订无固定期限的劳动合同。()
46、会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。()
47、自年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用
代码。()
48、个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在个人所得税前全部扣除。()
49、企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退
税款。()
第4题不定项选择题（每题2分，共12题，共24分）下列每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的
正确答案。每小题全部选对得满分，少选，所选的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。
50、根据下列材料，回答{TSE}题。
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，年9月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8元；支
付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额
元。
(2)销售袋装食品取得含税价款元，另收取合同违约金56元。
(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45元。
(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本元，同类乳制品含税价款元。
已知：除了食用油适用9％税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％。
{TS}下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。
A、购进办公设备的进项税额8元
B、购进用于集体福利的食用油的进项税额元
C、购进生产用原材料的进项税额元
D、支付产品包装设计费的进项税额1元
51、甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A、÷(1+13％)×13％=(元)
B、(+56)×13％=(元)
C、(+56)÷(1+13％)×13％=84(元)
D、[+56÷(1+13％)]×13％=(元)
52、甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A、45×13％=(元)
B、45÷(1+13％)×13％=5(元)
C、÷(1+13％)×13％=(元)
D、×13％=(元)
53、甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A、÷(1+13％)×13％=(元)
B、÷(1+13％)×13％=(元)
C、×(1+10％)×13％=．18(元)
D、×13％=．7(元)
54、根据下列材料，回答{TSE}题。
甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入万元、出售
闲置厂房收入万元。
(2)提取折旧费用万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入
使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)
收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％以内的部分，准予扣除。
{TS}甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A、出售厂房收入万元
B、理财产品收益30万元
C、股息收入万元
D、销售货物收入万元
55、甲公司的下列折旧费用中，在计算年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A、已投入使用的运输设备折旧费40万元
B、未投入使用的机械设备折旧费10万元
C、已投入使用的机器设备折旧费50万元
D、未投入使用的厂房折旧费80万元
56、甲公司在计算年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。
A、23．5万元
B、21．5万元
C、30万元
D、18万元
57、甲公司在计算年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。
A、78万元
B、66万元
C、72万元
D、50万元
58、根据下列材料，回答{TSE}题。
年1月1日，甲日报社与刘某达成口头协议，聘用刘某为临时校对员(非全日制用工)，工作时间为每天9点至12
点，提前完成工作任务可以提前离开，工资为80元／小时。因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商
后，双方达成口头协议，将刘某转为全日制正式校对员，劳动合同期限自年1月1日至年12月31日，月工资
为5元。因刘某并非新入职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。年8月15日，刘某未经编辑、值班主任
及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编已盖章签发的上栏稿件中加入新内容；次日，甲日报社以刘某严
重违反本单位有关出版管理的规定为由，通知刘某解除劳动合同。年9月1日，刘某向所在市劳动争议仲裁委员
会申请仲裁。
{TS}有关年1月1日至年12月31日期间刘某与甲日报社的关系，下列说法正确的是（）。
A、甲日报社与刘某的关系适用《劳动合同法》的规定
B、甲日报社与刘某的关系不适用《劳动合同法》的规定
C、甲日报社未与刘某签订书面合同的行为不合法
D、甲日报社与刘某达成口头协议的行为合法
59、有关甲日报社通知刘某解除劳动合同的行为，下列说法正确的是（）。
A、刘某严重违反用人单位的规章制度，甲日报社有权随时通知解除劳动合同
B、甲日报社应当提前30天通知刘某，方可解除劳动合同
C、甲日报社应当额外支付1个月的工资，方可解除劳动合同
D、甲日报社应当经工会同意后，方可解除劳动合同
60、如果刘某以甲日报社违法解除劳动合同为由向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，仲裁时效期间届满日应为（）。
A、年8月31日
B、年2月16日
C、年8月16日
D、年8月16日
61、仲裁庭在审理该劳动争议案件时，发生的下列事项中，符合劳动合同法律制度规定的是（）。
A、仲裁庭认为本案案情简单，书面审理后直接作出裁决
B、由于形成了2种意见，仲裁庭直接按首席仲裁员的意见作出裁决
C、对仲裁裁决有异议的仲裁员赵某拒绝在裁决书上签名
D、仲裁庭成员中有两人接受了刘某的请客送礼
答案解析
1答案：A
解析：(1)单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；(2)单位法定代表人属于单位负
责人。
2答案：B
解析：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期“内”的，用人单位不得解除劳动合同。
3答案：A
解析：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。
4答案：B
解析：法律事件包括绝对事件(自然现象)和相对事件(社会现象)，选项A，属于绝对事件；选项B，属于相对事
件；选项CD，属于法律行为。
5答案：A
解析：选项A，属于酌情减免税的情形。
6答案：D
解析：出租房屋从租计征房产税的，不再从价计征房产税；计税租金既包括货币收入也包括实物收入。
7答案：B
解析：(1)原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由“出具单位”重开或者更正，更正处
应当加盖“出具单位印章”；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。(2)本题
中，数量错误并非金额错误，数量错误的原始凭证是可以由“出具单位”更正；选项D，并未提及由“出具单
位”更正，而选项B，非金额错误，也可以由“出具单位”重开，是最合适的选项。
8答案：C
解析：选项A，虚开普通发票份或金额40万元以上的属于公布信息的案件范围；选项B，对自然人，公布其
姓名、性别、身份证号码；选项D，自公布之日起满3年，停止公布并从公告栏中撤出。
9答案：C
解析：若受益人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支
付，开证行仍应在规定的时间内付款。
10答案：C
解析：选项C，市容市政管理按照“生活服务——居民日常服务”缴纳增值税。
11答案：C
解析：选项C，属于劳动合同的可备条款。
12答案：D
解析：(1)进口环节应纳关税税额=关税完税价格×关税税率=×26％=26(万元)；(2)组成计税价格=(关税完税
价格+关税)÷(1-消费税比例税率)=(+26)÷(1-15％)=．24(万元)；(3)进口环节应纳增值税税额=组成计税价
格×13％=．24×13％=19．27(万元)。
13答案：C
解析：法律关系的客体是权利和义务指向的对象。运输合同的客体是“提供运输劳务的行为”，但“经济法基
础”在考试中将合同的标的物(被运输的货物)认定为该法律关系的客体，本题以“考试标准”给出正确选项为C。
14答案：C
解析：公益性捐赠的扣除限额=×12％=18(万元)实际发生额30万元，准予在税前扣除的捐赠支出为18万
元，应当纳税调增30-18=12(万元)，应纳税额=(+12)×25％=40．50(万元)。
15答案：D
解析：当事人在劳动合同中约定了竞业限制，但“未约定经济补偿”，劳动者“履行了”竞业限制义务，要求用人
单位按照劳动者在劳动合同终止前12个月平均工资的30％按月支付经济补偿的，人民法院应予支持。
16答案：D
解析：选项D，属于涉税业务，不属于会计核算内容。
17答案：D
解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础
上，在年1月1日至年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在
上述期间按照无形资产成本的%在税前摊销。
18答案：C
解析：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费
税。
19答案：A
解析：选项AD，企业销售自建自用住房不免税，个人销售自建自用住房免征增值税：选项BC，保险公司开办
的一年期以上人身保险产品取得的保费收入、金融同业往来利息收入免征增值税。
20答案：A
解析：(1)向一般纳税人企业提供资讯信息服务的销项税额=55÷(1+6％)×6％=3．11(万元)；(2)向小规模纳税人
提供注册信息服务的销项税额=31．8÷(1+6％)×6％=1．8(万元)；(3)购进办公用品进项税额
=2．26÷(1+13％)×13％=0．26(万元)；(4)应纳税额=3．11+1．8-0．26=4．65(万元)。
21答案：C
解析：小型微利企业适用的所得税税率为20％；年应纳税所得额不超过万元的部分，减按25％计入应纳税
所得额；超过万元但不超过万元的部分，减按50％计入应纳税所得额。
22答案：B
解析：(1)在A国取得的所得在我国应缴税额=50×25％=12．5(万元)，在A国已缴税额=50×20％=10(万元)，须补
缴税额=12．5-10=2．5(万元)；(2)B国税率高于我国，在B国取得的所得，无须补税。
23答案：A
解析：选项B，按件贴花。
24答案：C
解析：选项AC，保险代理人从保险公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项B，
个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(不含增值税)减去地方税费附加及展业成本，按照
规定计算个人所得税；选项D，展业成本为佣金收入扣除25％。
25答案：B,C,D
解析：选项A，保证人未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。
26答案：A,B
解析：选项A，灵活就业人员缴费比例为20％，其中8％记入个人账户；选项B，基本养老保险单位缴费部分计
入基本养老保险统筹基金，个人缴费部分记入个人账户。
27答案：A,D
解析：无过失性辞退，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以
解除劳动合同，同时用人单位应当向劳动者支付经济补偿。
28答案：A,C,D
解析：选项AC，以融资租赁方式“租出”的固定资产、以经营租赁方式“租入”的固定资产，不得计算折旧扣除：
选项B，房屋、建筑物无论是否投入使用，均可以计算折旧扣除；选项D，已足额提取折旧仍继续使用的固定
资产，不得计算折旧扣除。
29答案：A,B,C,D
解析：(1)纳税人销售应税消费品应将向购买方收取的全部价款和价外费用作为销售额，其中价外费用是指价
外向购买方收取的手续费、包装物租金、储备费、优质费等。(2)白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使
用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何
种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。(3)白酒包装物押金应在收取当期并入
销售额征税。
30答案：A,B,C
解析：选项D，按照“劳务报酬”税目缴纳个人所得税。
31答案：A,B,D
解析：选项C，以件数为计税依据。
32答案：B,C
解析：对非营利的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、
网络服务费全额减免。
33答案：A,B,C,D
解析：下列劳动合同无效或者部分无效:
(1)以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;(2)用人单位
免除自己的法定责任、排除劳动者权利的;(3)违反法律、行政法规强制性规定的。
34答案：B,C,D
解析：选项A，按照合同约定的付款日期确认收入的实现。
35答案：B,D
解析：选项A，通过网上银行受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户：选项C，Ⅲ
类账户任一时点账户余额不得超过0元。
36答案：A,B,C
解析：票据和结算凭证上的金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不
予受理。
37答案：A,B,D
解析：选项ABD均属于私设会计账簿的行为。
38答案：A,B,C
解析：选项D，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的体
育等方面的奖金，免征个人所得税。
39答案：B,C
解析：选项A，当事人在仲裁协议中，对选定的仲裁委员会没有约定的，可以达成补充协议，达不成补充协议
的，仲裁协议无效；选项D，仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。
40答案：错
解析：会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理，必须办理会计工作交接手续。
41答案：错
解析：本题所述情形，按照“现代服务——商务辅助服务(人力资源服务)”缴纳增值税。
42答案：对
解析：参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领
取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付。
43答案：错
解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
44答案：错
解析：股票转让所得暂免征收个人所得税。
45答案：错
解析：劳动者连续“两次”订立固定期限劳动合同且无法定不得订立无固定期限劳动合同情形的，续订合同时，
可以要求订立无固定期限劳动合同。
46答案：对
解析：会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。
47答案：对
解析：自年7月1日起，购买方为企业(包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合
伙企业和其他企业)的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
48答案：对
解析：个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在个人所得税前全部扣除。
49答案：错
解析：企业所得税汇算清缴的期限为年度终了之日起5个月内。
50答案：A,C,D
解析：选项B：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视
同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。
51答案：C
解析：(1)销售货物收取的合同违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额一并计税，选项A未考虑价外
费用，予以排除。(2)本题“元”按题目交代属于含税价款，价外费用“56元”亦属于含税价款，均应作
价税分离处理，选项C正确；选项B对二者均未作价税分离，错误；选项D仅对“56元”作价税分离处理，错
误。
52答案：B
解析：(1)采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天；在本
题中，本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项45元，排除选项CD。
(2)题目明确交代“45元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项B正确。选项A错误。
53答案：B
解析：(1)将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务无销售额，应核定销售额。(3)核
定销售额时，应按下列顺序进行：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时
期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同
类乳制品价格核定销售额，而非直接组成计税价格进行计算(选项AC错误)；另外，题目明确交代“元”为含
税价款，应当作价税分离处理(选项D错误)。
54答案：A,B,D
解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。符合条件的居民企业之间的
股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
55答案：A,C,D
解析：(1)不论是机器设备、运输设备还是机械设备，已投入使用且未提足折旧的，按照税法规定提取的折旧
费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；(2)厂房则不论是否投入使用均可按照税法规定计算折旧费
用在企业所得税税前扣除。
56答案：D
解析：(1)销售(营业)收入为万元；(2)限额1=30×60％=18(万元)，限额2=×5‰=21．5(万元)，限额1限
额2，税前准予按限额1扣除18万元。
57答案：D
解析：(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=×12％=72(万元)；(2)实际捐赠支出50万元没有超过该限额，在计
算年度企业所得税应纳税所得额时可以全额扣除。
58答案：A,D
解析：(1)选项AB：非全日制用工合同也是劳动合同，适用《劳动合同法》的规定；(2)选项CD：非全日制用工
双方当事人可以订立口头协议。
13/14
59答案：A
解析：劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同。
60答案：C
解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，自当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。甲日报社
于年8月15日的次日，即年8月16日通知刘某解除劳动合同。因此申请仲裁时效期间届满日为年8
月16日。
61答案：C
解析：(1)选项A：劳动争议仲裁一般应开庭审理；(2)选项B：仲裁庭如果能形成多数意见的，应按多数仲裁员
的意见作出裁决；(3)选项C：对裁决持不同意见的仲裁员，可以在裁决书上签名，也可以不签名；(4)选项D：
劳动争议仲裁实行回避制度，仲裁员接受当事人请客送礼的，应当回避。