1.年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）
A.9月30日
B.9月20日
C.9月5日
D.9月10日
答案是B
纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）
A.外购已税低档白酒生产的高档白酒
B.外购已税烟丝生产的卷烟
C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰
D.外购已税钻石生产的高档手表
答案是B
允许抵扣税额的税目不包括酒（葡萄酒、啤酒除外）、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料。
纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。
3.年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格元。已知消费税税率为10%，关税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）
A.*（1+5%）/（1-10%）*10%=元
B.*（1-5%）/（1-10%）*10%=元
C.*（1-5%）*（1+10%）*10%=元
D.*（1+5%）*（1+10%）*10%=元
答案是A
进口从价计征消费税的应税消费品，进口环节应缴纳的消费税=组成计税价格*消费税比例税率=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）*消费税比例税率。
4.年5月甲石化公司销售自产汽油吨，办公用小汽车领用自产汽油吨，办公用小汽车领用自产汽油1吨，向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知汽油的消费税税率为1.52元/升，1吨=升。计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）
A.（+0.5）**1.52=.88元
B.**1.52=元
C.（+1+0.5）**1.52=.64元
D.（+1）**1.52=.76元
答案是C
自产自税消费品除用于连续生产应税消费品外，其他情况下使用均应视同销售，计算缴纳消费税。
5.年12月，甲公司销售自产的高尔夫球杆支，不含增值税单价元/支；销售自产的高尔夫球包个，不含增值税单价元/个；销售自产的高尔夫球帽顶，不含增值税单价元/顶。已知，高尔夫球及球具消费税税率为10%，计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）
A.（*+*）*10%=45元
B.（*+*）*10%=000元
C.（*+*+*）*10%=50元
D.**10%=400元
答案是B
高尔夫球及球具的消费税征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把，不包括高尔夫球帽。
6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应增收消费税的是（）
A.超市零售白酒
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.地板厂销售自产实木地板
D.百货公司零售高档化妆品
答案是C
在生产、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节不征收。
B不属于消费税的征税范围。
7.根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）
A.电动汽车
B.高尔夫车
C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车
D.雪地车
答案是C
电动汽车不属于小汽车的征收范围。
沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
8.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的是（）
A.银行销售金条
B.炼油厂销售自产汽油
C.飞机制造商销售自产飞机
D.俱乐部销售购进的豪华游艇
答案是B
销售的金条不属于金银珠宝首饰的范畴，不征收消费税。
C不属于消费税征税范围。
消费税征税环节包括生产销售环节、进口环节、委托加工环节，不包括购进环节。
9.（多选）根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的有（）
A.外购已税鞭炮原料生产的鞭炮
B.外购已税烟丝生产的卷烟
C.外购已税实木地板原料生产的实木地板
D.外购已税涂料生产的涂料
答案是ABC
10.（多选）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（）
A.乙化妆品厂将自产的高档化妆品赠送客户
B.丙首饰店将购进的金项链奖励优秀员工
C.丁汽车厂将自产的小汽车用于投资入股
D.甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务
答案是CD
换、抵、投按照最高销售价格征收消费税。
11.（多选）甲酒厂主要从事白酒生产销售业务，该酒厂销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）
A.向W公司收取的产品优质费
B.向X公司收取的包装物租金
C.向Y公司收取的品牌使用费
D.向Z公司收取的储备费
答案是ABCD
12.（多选）根据消费税制度的规定，下列应税消费品中，财务比例税率和定额税率复合征收形式的有（）
A.白酒
B.雪茄烟
C.卷烟
D.黄酒
答案是AC
雪茄烟执行比例税率，黄酒执行定额税率。
13.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳消费税。（）
A.正确
B.错误
答案是A
14.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。（）
A.正确
B.错误
答案是A#图文万粉激励计划#