税法第1-4章（深大成教）
一、单选题(共40.00分)
1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（
）。
A.税收法定主义原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
正确答案：D
2、下列说法不正确的是（
）。
A.征税对象是区分不同税种的重要标志
B.税目是征税对象的具体化
C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D.纳税义务人即纳税主体
正确答案：C
3、税收行政法规由（
）制定。
A.全国人民代表大会及常务委员会
B.地方人民代表大会及常务委员会
C.财政部和国家税务总局
D.国务院
正确答案：D
4、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（
）。
A.程序优于实体原则
B.税收公平原则
C.收法定原则
D.实质课税原则
正确答案：A
二、多选题(共30.00分)
1、以下税种的收入项目中，属于地方固定收入的有（
）。
A.车船税
B.车辆购置税
C.烟叶税
D.环境保护税
正确答案：ACD
2、税收执法权包括()。
A.税款征收管理权
B.税务检查权
C.税务稽查权
D.税务行政复议裁决权
正确答案：ABCD
3、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（
）。
A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.负税率
D.超倍累进税率
正确答案：CD
三、判断题(共30.00分)
1、税收法定原则是税法基本原则中的核心。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
2、税基是对课税对象的量的规定。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
3、按税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
一、单选题(共40.00分)
1、某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，年12月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款元，增值税元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款元，增值税元。当月应税药品不含税销售额元，免税药品销售额元。该厂当月可抵扣的进项税额为（
）元。
A.30
B.50
C.
D.
正确答案：D
2、某电器修理部（小规模纳税人）年1月取得含税修理收入元，当月出售一台使用过的进口旧设备且未放弃减税优惠，收取价税合计金额元，该修理部当月应纳增值税（
）元。
A.
B..85
C.
D.
正确答案：C
3、下列项目中，目前适用增值税9%低税率的是（
）。
A.麦芽
B.人发
C.农用汽车
D.农用挖掘机
正确答案：D
4、依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（
）。
A.以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧电冰箱价值后的销售净额
B.在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额
C.以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额
D.还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
正确答案：B
二、多选题(共30.00分)
1、增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及（
）。
A.销售增值税应税劳务
B.销售增值税应税服务
C.销售货物
D.销售不动产
正确答案：BC
2、下列项目中，应计算缴纳增值税的有（
）。
A.将购入方便面发给职工作福利
B.将自产方便面发给职工作福利
C.将购入方便面用于股东分红
D.将购入方便面捐赠给灾区
正确答案：BCD
3、以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（
）。
A.销售古旧图书
B.外国企业无偿赞助的进口物资
C.百货公司进口的残疾人轮椅
D.其他个人销售自己使用过的物品
正确答案：AD
三、判断题(共30.00分)
1、个人将购买2年以上（含2年）的住房(北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区)对外销售的，免征增值税。（
）
A.正确
B.错误
正确答案：A
2、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。（
）
A.正确
B.错误
正确答案：A
3、除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（
）
A.正确
B.错误
正确答案：A
一、单选题(共40.00分)
1、下列商品属于消费税征收范围的是（
）。
A.酒精
B.溶剂油原料
C.高尔夫车
D.鞭炮药引线
正确答案：B
2、卷烟批发企业甲年1月批发销售卷烟箱，其中批发给另一卷烟批发企业箱、零售专卖店箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为0元。甲企业应缴纳的消费税为（
）元。
A.32
B.320
C.330
D.190
正确答案：C
3、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为.6万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（
）万元。
A.0
B.12
C.14
D.6
正确答案：D
4、下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（
）。
A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
正确答案：C
二、多选题(共30.00分)
1、下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的有（
）。
A.黄酒
B.葡萄酒
C.柴油
D.烟丝
正确答案：AC
2、以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（
）。
A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款元，其纳税义务发生时间为收款的当天
B.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D.某化妆品厂采用赊销方式销售高档化妆品，书面合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款日期为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日
正确答案：ACD
3、下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有（
）。
A.为生产实木地板而领用的外购已税涂料
B.为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰
C.为生产实木地板而领用的外购已税实木地板
D.领用外购已税白酒勾兑成白酒
正确答案：ABD
三、判断题(共30.00分)
1、镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰（简称非金银首饰），在生产销售环节征收消费税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
2、润滑油暂缓征收消费税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
3、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不属于白酒销售价款的组成部分。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
一、单选题(共40.00分)
1、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（
）。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
正确答案：D
2、依据关税的有关规定，下列费用中不计入进口货物关税完税价格的是（
）。
A.货价
B.境外运费
C.由买方负担的包装费
D.由买方负担的购货佣金
正确答案：D
3、有一泰国国籍净吨位为净吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天，泰国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。已知净吨以下的船舶，30天期限的普通税率为2.1元/净吨，优惠税率为1.5元/净吨，其应纳的船舶吨税为（
）元。
A.
B.
C.0
D.0
正确答案：C
4、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（
）。
A.有商业价值的进口货样
B.外国政府无偿赠送的物资
C.福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品
D.科贸公司进口的科教用品
正确答案：B
二、多选题(共30.00分)
1、下列船舶中，免征船舶吨税的有（
）。
A.养殖渔船
B.非机动驳船
C.军队征用的船舶
D.应纳税额为人民币元的船舶
正确答案：AC
2、我国关税法律法规中，目前原产地规定采用（
）。
A.全部产地生产标准
B.参与性加工标准
C.实质性加工标准
D.挂靠性加工标准
正确答案：AC
3、特别关税包括（
）。
A.报复性关税
B.反倾销税
C.反补贴税
D.保障性关税
正确答案：ABCD
三、判断题(共30.00分)
1、关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。（
）
A.正确
B.错误
正确答案：A
2、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起20日内缴清税款。（
）
A.正确
B.错误
正确答案：B
3、关税税额在人民币元以下的一票货物，可免征关税。。（
）
A.正确
B.错误
正确答案：B