第1题单项选择题（每题1.5分，共24题，共36分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确
答案，多选、错选或不选均不得分。
1、甲公司为增值税一般纳税人，年7月销售产品一批，取得不含税销售额元，同时向对方收取包装费
元。已知增值税税率为13％，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A、(+)÷(1+13％)×13％=．47(元)
B、×13％=(元)
C、×13％+÷(1+13％)×13％=．04(元)
D、(+)×13％=(元)
2、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应()内按照国家有关规定设置账簿。
A、自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日
B、自领取营业执照之日起30日
C、自开立银行结算账户之日起15日
D、自发生纳税义务之日起30日
3、甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前
支付定金万元，乙公司于年3月8日前发货。后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月
20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款万元，则该
批进口木材的关税完税价格是()。
A、万元
B、万元
C、万元
D、万元
4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是()。
A、药店销售免税药品
B、化妆品商店零售化妆品
C、食品店向消费者个人销售食品
D、汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车
5、某人获得奖励住宅一套，市场价格万元。随后该人以万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为
3％，该纳税人应缴纳的契税税额的下列计算中正确的是()。
A、×3％=3(万元)
B、(-)×3％=1．5(万元)
C、×3％=4．5(万元)
D、0
6、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（
）。
A、支付给投资者的股息
B、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
C、购买劳动保护用品的合理支出
D、在生产经营活动中发生的合理利息支出
7、对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（）征收关税。
A、最惠国税率
B、协定税率
C、特惠税率
D、普通税率
8、郭某和梁某因房屋所有权纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的法院是()。
A、郭某住所地法院
B、梁某住所地法院
C、房屋所在地法院
D、郭某和梁某协议的法院
9、某公司将税务机关确定的最晚应于年11月5日缴纳的税款30万元拖至年11月15日缴纳，根据税收征收管
理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
A、
B、0
C、
D、
10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保情形的是()。
A、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
B、从事生产经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
C、纳税人同税务机关在罚款上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D、纳税人为他人开具与实际经营情况不符的发票
11、某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后，又将厂房租与该银行使用，以房产租金抵交贷款利息，则该企
业取得的厂房租金收入应按()征收增值税。
A、销售不动产
B、转让无形资产
C、金融服务
D、不动产租赁服务
12、某企业本月实际向税务机关缴纳增值税50万元、消费税10万元、契税6万元、房产税8万元。已知该企业适用的
城市维护建设税税率为7％，该企业本月应当缴纳城市维护建设税（）万元。
A、(50+10+6)×7％=4．62
B、(50+10+6+8)×7％=5．18
C、(50+10)×7％=4．2
D、(50+10+8)×7％=4．76
13、甲省乙市市场监督管理局工作人员赵某因上班时屡次长时间进行手机游戏。被该乙市市场监督管理局开除，赵
某遂向省市场监督管理局申请行政复议。则下列说法中正确的是()。
A、甲省市场监督管理局应予受理
B、甲省市场监督管理局应不予受理
C、赵某可向乙市人民法院提起行政诉讼
D、赵某可以提起仲裁
14、下列各项中，不属于纳税申报方式的是()。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、默示申报
15、某公司年5月20日购买一辆乘用车，价格30万元。7月15日又购进一辆商用货车，价格25万元，整备质量18
吨。已知：乘用车适用年基准税额元：商用货车适用年基准税额60元／吨。则该公司年应缴纳的车船税税额
的下列计算中。正确的是()。
A、1××6÷12+18×60×5÷12=(元)
B、1××7÷12+18×60×6÷12=(元)
C、1××8÷12+18×60×6÷12=(元)
D、1×+18×60=(元)
16、根据社会保险法律制度的规定，失业人员应在终止或解除劳动合同之日起一定期限内到受理其单位失业保险业
务的经办机构申领失业保险金。该期限是()。
A、30日
B、60日
C、90日
D、日
17、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为万元，发生开发成本万元，发生开发费用
万元，其中利息支出万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地省人民政府规定房地产开发费用的扣
除比例为10％。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下
列计算中，正确的是()。
A、-=(万元)
B、×10％=(万元)
C、(+)×10％=(万元)
D、×10％=(万元)
18、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失元。工厂要求李某赔偿
经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1元，当地月最低工资标准元。该工厂可从李某每月
工资中扣除的最高限额为（）元。
A、
B、
C、
D、
19、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是()。
A、生产卷烟的单位
B、受托加工高档化妆品的个人
C、生产服装的单位
D、进口手机的单位
20、甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户，该账户的有效期最长不得超过()。
A、6个月
B、1年
C、2年
D、5年
21、下列各项中，不属于法律关系主体的是（）。
A、中国公民
B、社会团体
C、机器人
D、机关法人
22、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。
A、采取强制执行措施
B、阻止出境
C、取消税收优惠
D、采取税收保全措施
23、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是()。
A、允许抵扣的增值税
B、消费税
C、城市维护建设税
D、土地增值税
24、属于会计工作政府监督的范畴的是()。
A、注册会计师依法对委托单位的会计资料进行审计
B、税务部门对有关单位的会计资料实行监督检查
C、单位和个人检举违反会计法和国家统一会计制度的行为
D、单位内部依法开展会计核算和监督
第2题多选题（每题2分，共15题，共30分）下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答
案，多选、少选、错选、不选均不得分。
25、根据增值税法律制度的规定，年4月1日以后。一般纳税人销售下列货物应当按照9％的税率征收增值税的有
()。
A、食用植物油
B、杂志
C、天然气
D、食用盐
26、A市的甲公司．将位于B市的一处房产转让给了C市的乙公司，则根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正
确的有()。
A、甲公司是土地增值税的纳税人
B、乙公司是土地增值税的纳税人
C、应向A市或C市的税务机关申报纳税
D、应向B市的税务机关申报纳税
27、持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用有()。
A、被拒绝付款的票据金额
B、票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息
C、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用
D、因被拒绝付款造成的损失
28、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的说法中，正确的有()。
A、子女教育每个子女每月可以扣除元
B、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照4元定额扣除
C、未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
D、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出。婚后可以继续由双方分别作为首套住房贷
款利息支出扣除
29、下列关于会计专业技术人员参加继续教育的说法中，正确的有()。
A、用人单位的会计专业技术人员应当接受继续教育
B、具有会计专业技术资格的人员自取得会计专业技术资格的当年开始参加继续教育
C、会计专业技术人员参加继续教育每年应取得不少于90学分
D、继续教育学分全国范围内有效，多余学分可以结转以后年度
30、根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证的说法中，错误的有()。
A、因简化会计核算的需要，经会计机构负责人批准，可以将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证
上
B、记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数
C、填制记账凭证时发生错误．可以采用划线更正法更正
D、收款凭证、付款凭证应当由出纳人员签名或者盖章
31、根据民事诉讼法律制度的规定，因侵权行为提起的诉讼，由()的人民法院管辖。
A、侵害行为实施地
B、侵权结果发生地
C、被告住所地
D、原告住所地
32、根据票据法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有()。
A、支票
B、银行承兑汇票
C、银行本票
D、银行汇票
33、甲公司在召开的年工作会议上，作出如下决定，其中符合会计法律制度要求的有()。
A、为保证不相容职务相分离，进一步明确记账人员与财物保管人员不得由一人兼任
B、为提升投资效率，决定重大对外投资经董事长批准即可执行
C、为加强公司财产监管，进一步明确了财产清查的范围
D、为加强财务工作，设置1名总会计师和2名副总会计师全面主抓公司的会计工作
34、下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有()。
A、商用货车以辆数为计税依据
B、商用客车以辆数为计税依据
C、机动船舶以净吨位数为计税依据
D、游艇以艇身长度为计税依据
35、根据票据法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（）。
A、银行本票的提示付款期限自出票日起最长10日
B、银行汇票的提示付款期限自出票日起10日
C、商业汇票的提示付款期限自到期日起10日
D、支票的提示付款期限自出票日起10日
36、下列关于劳动仲裁的表述中，正确的有()。
A、劳动仲裁不收费
B、劳动仲裁不公开进行
C、劳动者对劳动仲裁的终局裁决不服不能向法院提起诉讼
D、劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制
37、赵某是甲公司出纳人员，其不能兼管的工作有()。
A、会计档案保管
B、银行存款日记账的登记
C、收入明细账的登记
D、固定资产卡片账的登记
38、下列税种中，由海关系统负责征收和管理的有()。
A、资源税
B、关税
C、进口增值税
D、船舶吨税
39、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时直接据实扣除的有()。
A、已计入固定资产中的手续费和佣金支出
B、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金
C、企业发生的合理的劳动保护支出
D、企业按规定缴纳的财产保险费
第3题判断题（每题1分，共10题，共10分）请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的选√；认为表述
错误的选×；每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零
分。
40、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但对外报出的财务会计报
告应当折算为人民币。()
41、会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。（）
42、编制会计报告的主要目的是为了向不同的报告使用者提供有用的会计信息。因此向不同的使用者提供的会计报
告应不同，其编制依据也不同。()
43、某运输公司以自有的货车从事运输服务，后又划拨一部分货车成立租赁分公司。分公司专营对外出租货车的业
务，分公司不能独立核算租赁收入。按照税法规定，该运输公司从事运输服务和租赁服务的收入应全部按照“交通运
输服务”的税目缴纳增值税。()
44、在填写票据出票日期时，“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”。()
45、家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入，免征增值税。()
46、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关
有权核定其应纳税额。()
47、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计算消费税。()
48、银行汇票中，申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满后办理。()
49、基本医疗保险费用由用人单位和职工按照国家规定共同承担。()
第4题不定项选择题（每题2分，共12题，共24分）下列每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的
正确答案。每小题全部选对得满分，少选，所选的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。
50、根据以下材料，回答{TSE}题
甲公司成立于年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款
账户，预留银行签章为甲公司财务专用章和授权代理人张某的个人名章。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值
万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款
万元。
{TS}下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是()。
A、政府人事部门的批文
B、营业执照正本
C、法定代表人身份证件
D、财政部门同意开户的证明
51、甲公司在Q银行开立的基本存款账户可以办理的业务是()。
A、存入现金
B、支取现金
C、存入销货收入款项
D、通过转账方式支付货款
52、甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是()。
A、甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章
B、甲公司的公章加李某的签名或盖章
C、甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章
D、甲公司的公章加张某的签名或盖章
53、甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于()。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
54、根据以下材料，回答{TSE}题
某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。年有关生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额万元，发票已通过认证。
(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入万元，该企业分别进行核算，其中高档
化妆品销售收入0万元，普通化妆品收入万元。
(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵
扣。
(4)年全年利润总额为万元，通过红十字会向受灾地区捐款万元。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)计提坏账准备10万元；税收滞纳金支出2万元
已知：增值税税率13％；高档化妆品的消费税税率为15％；城市维护建设税税率7％；教育费附加征收率3％。
{TS}该企业应缴纳的增值税税额，下列计算中，正确的是()。
A、×13％--30×13％=．1(万元)
B、×13％-=(万元)
C、×13％-+30×13％=．9(万元)
D、×13％=(万元)
55、该企业应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是()。
A、×15％=(万元)
B、0×15％=(万元)
C、×15％=(万元)
D、0
56、下列关于该企业对受灾地区的捐赠企业所得税税务处理的说法中，正确的是()。
A、该企业的对外捐赠行为属于公益性捐赠
B、该企业的对外捐赠金额可以在计算应纳税所得额时扣除的金额为万元
C、该企业的对外捐赠金额可以在计算应纳税所得额时扣除的金额=×12％=(万元)
D、该企业的对外捐赠金额超过规定标准的部分可以结转以后三年扣除
57、下列关于该企业各项业务企业所得税税务处理的说法中，正确的是()。
A、该企业因管理不善造成的非正常损失，可以在计算应纳税所得额时扣除的金额=30×(1+13％)-5=28．9(万元)
B、接受捐赠收入属于免税收入
C、税收滞纳金支出2万元，不得在计算应纳税所得额时扣除
D、坏账准备10万元，可以在计算应纳税所得额时扣除
58、根据以下材料，回答{TSE}题
作家吴某，年12月有关收入情况如下：
(1)出版小说稿酬00元；
(2)国内公开拍卖自己的小说手稿所得10元；
(3)出租住房取得不含增值税租金收入0元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费元：
(4)一次性讲学收入4元；
(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款元；
(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得元；
(7)体育彩票一次中奖收入0元。
已知：稿酬所得预扣率为20％。
{TS}吴某当月出版小说稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。
A、00×70％×20％=4(元)
B、00×20％=(元)
C、00×(1-20％)×70％×20％=(元)
D、00×(1-20％)×20％=4(元)
59、吴某拍卖小说手稿所得10元，在计征个人所得税时适用的税目是()。
A、劳务报酬所得
B、特许权使用费所得
C、财产转让所得
D、偶然所得
60、吴某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。
A、(0-)×(1-20％)×10％=(元)
B、0×10％=(元)
C、(0-)×10％=(元)
D、0×(1-20％)×10％=(元)
61、吴某的下列收入中，免征个人所得税的是()。
A、讲学收入4元
B、拆迁补偿款元
C、股票转让所得元
D、体育彩票中奖收入0元
答案解析
1答案：C
解析：销售额不含税，涉及增值税=×13％，包装费属于价外费用，价外费用为含税销售额须进行价税
分离，涉及增值税=÷(1+13％)×13％，则甲公司本月增值税销项税额
=×13％+÷(1+13％)×13％=．04(元)。
2答案：A
解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置
账簿。
3答案：A
解析：应计入完税价格的项目包括进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格；卖方违
反合同规定延期交货的违约金，卖方在货价中冲减时，该违约金不能从成交价格中扣除。
4答案：D
解析：选项A，销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票；选项B，商业企业一般纳
税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票；选项C，向消费者个人
销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票。
5答案：A
解析：(1)以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征
收；(2)契税属于买方税，出售房屋的一方不缴纳契税；(3)应纳税额=×3％=3(万元)。
答案：A
解析：(1)选项A：支付给投资者的股息不得在税前扣除；(2)选项B：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人
身意外保险费支出，准予扣除；(3)选项C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除；(4)选项D：在生
产经营活动中发生的合理利息支出，准予税前扣除。
7答案：C
解析：对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。
8答案：C
解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。
9答案：B
解析：(1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(11月
6日～11月15日)；(2)应加收滞纳金=30×0×0．5‰×10=0(元)。
10答案：A
解析：选项B，税务机关可以采取税收强制执行措施；选项C，纳税人因“罚款”争议，无需提供担保，可以直
接申请行政复议或直接提起行政诉讼；选项D，属于虚开发票的情形，应对纳税人处以行政处罚，情节严重应追
究其刑事责任。
11答案：D
解析：(1)该企业用厂房抵押贷款，厂房的所有权并未发生转移，不属于“销售不动产”；(2)以租代息，实质是该
企业向银行出租房产取得租金收入，并支付贷款利息，所以厂房租金应按“现代服务——租赁服务(不动产租赁
服务)”征收增值税。
12答案：C
解析：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
13答案：B
解析：不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事处理决定”不能申请行政复议，可依法进行申诉。
14答案：D
解析：纳税申报方式包括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期等。
15答案：C
解析：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；应缴纳的车船税税额
=1××8÷12+18×60×6÷12=(元)。
16答案：B
解析：失业人员应在终止或者解除劳动合同之日起60日内到受理其单位失业保险业务的经办机构申领失业保险
金。
17答案：C
解析：凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地
使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例；甲公司可以扣除
的房地产开发费用=(+)×10％=(万元)。
18答案：C
解析：李某月工资的80％为元当地月最低工资标准元，该工厂最多可以从李某的工资中扣除=1-
=(元)。
19答案：A
解析：选项B，委托方为消费税纳税人；选项CD，服装和手机都不属于应税消费品。
20答案：C
解析：临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2
年。
21答案：C
解析：(1)选项A：属于自然人；(2)选项B：属于非营利法人；(3)选项C：可以成为法律关系的客体，目前尚不
能成为法律关系的主体；(4)选项D：属于特别法人。
22答案：C
解析：税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、税收保全措施、
强制执行措施、阻止出境和责令提供纳税担保。
23答案：A
解析：选项A，属于价外税，不记入收入总额，在计算应纳税所得额时不得扣除；选项BCD，记入“税金及附
加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除。
24答案：B
解析：税务部门对有关单位的会计资料实行监督检查属于会计工作政府监督的范畴。选项AC属于社会监督；
选项D属于单位内部监督。
25答案：A,B,C,D
解析：销售或者进口下列货物，税率为9%:
(1)粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;
(5)国务院规定的其他货物。
26答案：A,D
解析：选项AB，土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个
人；选项CD，纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致，在房地产坐落地
所管辖的税务机关申报纳税。
27答案：A,B,C
解析：选项D，追索金额不包括间接损失。
28答案：A,C
解析：选项B，专业技术人员职业资格继续教育支出按照3元定额扣除；选项D。夫妻双方婚前分别购买住
房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以“选择其中一套”购买的住房，由购买方按扣除标准的
％扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50％扣除。
29答案：A,C
解析：选项B，具有会计专业技术资格的人员自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育；选项D，继
续教育学分全国范围内，当年度有效，不得结转以后年度。
30答案：A,B,C
解析：选项A，不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上：选项B，除“结账、更正错
误”外，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数；选项C，填制记账凭证时发生错误，应当重
新填制。
31答案：A,B,C
解析：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地的人民
法院管辖。
32答案：A,C,D
解析：选项ACD，单位和个人均可使用；选项B，只有银行开立存款账户的法人以及其他组织才可以使用。
33答案：A,C
解析：选项B，重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制
约程序应当明确；选项D，凡设置总会计师的单位，在单位行政领导成员中，不设与总会计师职权重叠的副
职。
34答案：B,C,D
解析：选项A，商用货车计税依据为“整备质量每吨”。
35答案：C,D
解析：(1)选项A：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月；(2)选项B：银行汇票的提示付款
期限自出票日起1个月。
36答案：A,D
解析：选项B，劳动仲裁公开进行；选项C，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之
日起15日内向人民法院提起诉讼。
37答案：A,C
解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
38答案：B,C,D
解析：海关主要负责下列税收的征收和管理：(1)关税；(2)船舶吨税；(3)委托代征的进口环节增值税、消费
税，选项BCD正确。
39答案：B,C,D
解析：选项A，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
40答案：对
解析：为便于对外开展业务，简化会计核算手续，方便我国境内财务会计报告使用者的阅读和使用，业务收支
以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算
为人民币。
41答案：对
解析：会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
42答案：错
解析：向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。
43答案：错
解析：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算
适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。本题中，运输公司未分别核算运输业务和
租赁业务的收入，应从高适用“租赁服务——有形动产租赁”13％的税率。
44答案：错
解析：10月20日应写成“零壹拾月零贰拾日”。
45答案：对
解析：家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入，免征增值税。
46答案：对
解析：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
47答案：错
解析：本题所述情形，从高适用税率计算消费税。
48答案：错
解析：本题所述情形，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。
49答案：对
解析：基本医疗保险费用由用人单位和职工按照国家规定共同承担。
50答案：B,C
解析：选项AD，属于机关和实行预算管理的事业单位开立基本存款账户应出具的证明文件。
51答案：A,B,C,D
解析：基本存款账户用于企业日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取。
52答案：C
解析：单位在票据上的签章，应为该单位的预留银行签章。
53答案：B
解析：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银
行结算账户。
54答案：C
解析：(1)销项税额=×13％=(万元)；(2)进项税额为(万元)；(3)进项税额转出=30×13％=3．9(万元)；
(4)应纳增值税税额=-+3．9=．90(万元)。
55答案：A
解析：(1)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售的，无论是否分别核算，均依销售额全额计算消费
税；(2)应纳消费税税额=×15％=(万元)。
56答案：A,C,D
解析：选项A，公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐
赠法》规定的公益事业的捐赠；选项BCD，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准
予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年扣除。
57答案：A,C
解析：选项A，企业发生的损失减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，可以在计算应纳税所得额时扣除；选项
B，接受捐赠收入属于应税收入，应计入应纳税所得额；选项CD，税收滞纳金、未经核定的准备金支出不得在
企业所得税前扣除。
58答案：C
解析：扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人
所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过0元的，减除费用按元计算;每次
收入0元以上的，减除费用按20%计算。
59答案：B
解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，
按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
60答案：A
解析：(1)出租住房取得租金0元，扣除财产租赁过程中缴纳的税费元，收入额为40。费用扣除
标准为20％；(2)个人出租住房应纳税额=(0-)×(1-20％)×10％=(元)。
61答案：B,C,D
解析：选项A，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税；选项BC，拆迁补偿款、股票转让所得免征个人所得税；
选项D，体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)免征个人所得税。