年所得税最新优惠政策核心内容：
纳税筹划+合规方案落地执行（点击咨询）
税收扶持+大额财政月度奖励（点击咨询）
大额(增值税/所得税)退税政策
所得税优惠政策最新2-
2年关[guan]于企业所得税的[de]优惠政策主要有：
对于企业[ye]来[lai]说，百分之二十五是[shi]最基本的税率；小型微利企业应纳税所得额在一百万以[yi]内的，先乘以[yi]百分之[zhi]二[er]十五再乘以对应税率，而一[yi]百万以上三百万以下的，应纳税所得额的部分。
具体的计算方式是：先乘以百分之五十，再乘以对应的税率。自1年1月1日至2年12月1日，对小型微利企业年应纳税所得[dei]额不超过万元的部分，在现行优[you]惠政策基础上，再减半征收，即对于万元以内的部分，实际税负率为2.5%，万[wan]元至00万元部分的速算扣除数在年1月1日[ri]前为2.5%。
在规定[ding]时间内，针对小型微[wei]利企业应纳税所得额不超过一百万的部分，计算方[fang]式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的税率，而超过一百万但不超过三[san]百万的应纳税所得额的部[bu]分，具体的计算方式是乘以百分之五十，再乘以百分十二十的税率。对于重点扶持的高新技术企业或已经认定的技术先进性服务企业，在乘以相应税率之前需要先乘以百[bai]分之十五。
这个税收优惠政策到5年底：《关于进一步支持和促进重点群体创业[ye]就业有[you]关税[shui]收政策的通知》财税〔〕22号，补充文件延迟到5年底，且可往前追溯。说白话就是：公司内有贫困人口就业的，以社保为依据享受税款抵扣元/人/月（对劳动密集型企业是重大利好，相对贫困人口较[jiao]多）。
小微企业所得税2年税收优惠政策
小微企业所得税2年税收优惠政策如下：
1、对于月销售额在10万元以下的小微企业，如果是按季度交纳税[shui]收的，季度[duo]销售额在0万元以下的小微企业，可以免征增[zeng]值税。
2、小微企业的每年应纳税所得额在万元以下的部分，减按百分之二十五计入纳税所得额后，按照百分之二十的税率交纳企[qi]业所得税。纳税所得额在万元到00万元的部分，减按百分之五十。
2年小微企[qi]业[ye]增值税全免
2年月，税务总局[ju]发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》及其解读。
公告称：“自2年4月1日至2年12月1日，增值税小规模纳税人适用[yong]%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用%预征率的预缴增值税项目[mu]，暂停预缴增值税。”
且“如果纳税人[ren]选[xuan]择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增[zeng]值税专用发票的，应当开具征收率为%的增值税专用发票，并按规定计[ji]算缴纳增值税。”
也就是说只[zhi]要该小微企业（包含个[ge]体）的纳税身份是小规模纳税[shui]人，就能享受增值税全免，若申请专票则按%税率缴纳的优惠政策。
同时需要注意的是，税务总局在发布小规模纳税人普票全免税的同时，并未取消“合计月销售额未超过15万元的，免征增值税”的优惠政策。
、增值税留抵退税
2年月，税务总局发[fa]布《财政部税务总局关于进一步[bu]加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》。
“将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件[jian]的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。”
而符合条件的小微企业，可以自2年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。同时要“加快退税进度，积极落实微型企业、小型企业存量留抵税额分别于2年4月0日前、6月0日前[qian]集中退还的退税政策。”
也就是说还没有申请[qing]退税的小微企业，可以尽快[kuai]向主管税务机关申请退还增值税。具体退税要[yao]求和计算方式，可以查[zha]看我们以前的[de]推文《又发钱了！小微企业如何退税？一[yi]文看懂！赶紧收藏》。
4、六税两费减半
除税负最重的企业所得税和增值税实行减半、全免、退税等优惠外，对税负较轻的“六税两费”也给予了一定程度的减免优惠。
2年月，税务总局发布《关于进一步实[shi]施[shi]小微企业“六税两费”减免政策的公告》。
公告表示：“对增值税小规模纳税人、小型[xing]微利企业和个[ge]体工[gong]商户可以在50%的税额幅度[duo]内减征资[zi]源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”
也就是说，只要企业主体是小规模纳税人企业、小[xiao]微企业[ye]、个体工商户，那么在“六税两费”上[shang]，可享受[shou]减半[ban]征收的优惠。而且，如果上[shang]述主体在“六税两费”上还享受了其他优惠，那[nei]么还“可叠加享[xiang]受本优惠政策”。
5、缓缴税费及[ji]社保
2年2月，税务总局[ju]发布《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分[fen]税费有关事项的公告》及解读。
公告表示：“制造业中型企业可[ke]以延缓缴纳本公告规定的各项税费金[jin]额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本[ben]公告规[gui]定的全部税费，延缓的期限为6个月。”
可延缓缴纳的税种主要为企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附[fu]加、地方[fang]教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请申请普票发票时缴纳的税费。
同时，2年5月人社部发布《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》。
通知第七条规定：“以个人身份参加企[qi]业职工基本[ben]养[yang]老保险的个体工商户和各类[lei]灵活就业人员，2年缴纳养老保险费有困难的，可自愿暂缓缴费至年底前[qian]补缴。”
而发改委等12部门在2年2月也[ye]发布《关于印发[fa]促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》：“2年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。”
即小微企业在报税时可选择包括企业所得税、个人所得税、增值税在内的7个税种延迟6个月再缴纳；而企业需要缴纳的[de]职工失业保险[xian]和工伤保险，阶段性免缴；另外，个体[ti]工商户缴纳养老保险，可延迟至年底。（补缴时间一般为个月）
6、固定资产[chan]折旧
2年月，税务总局发布《财政部税务总局关于中小微企业设备器具[ju]所得税税前扣除有关政策的公告》。
公告规定：“中小微企业在2年1月1日至2年12月1日期间新购置的设备、器[qi]具，单位价值在[zai]万元以上的，按[an]照单位价[jia]值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。”
其中，企业所得税法实施条例规定最低[di]折旧年限为年的[de]设备器具，单位价值的%可在当年一次性[xing]税[shui]前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
而如果企业因为一次性折旧以后利润不足，形成亏损的“可在以后5个纳税年度结转弥补[bu]，享受[shou]其他延长亏损结转年限政策的企业可[ke]按现行规定执行”
7、社会性费用减[jian]免
自0年1月1日至2年12月1日，在职职工人数在0人以下[xia]的企业，暂免征收残疾[ji]人就业保障金。
若职工人数高于[yu]0人，而企业安[an]排残疾人就业比例达到[dao]1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民规定[ding]比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残保金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残保金。
同时，月销售额不超过10万元，以及按季度纳税的季度销售额不超过0万元的缴纳义务人免征教[jiao]育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
而增值税小[xiao]规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非[fei]企业性单位提供的应[ying]税服务，免征文[wen]化[hua]事业建设费。
对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化[hua]事业建设费，各省（区、市）财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在[zai]应缴费[fei]额50%的幅度内减征。
8、企业节税方法
在推文里小柳总结了7点，共十[shi]余个办法，帮助小微企业节约税费，那非小微企业又该如何节税[shui]呢？
首[shou]先，企业越想节税，越应重视财务建设。企业可通过年初财务预算规划全年经营目标，再通过每月财务数据分析，对经营情况进行修[xiu]正。在专业[ye]财务数据的辅助下，帮助企业革除“陈疾”获得更多利润，才是最成功的节税。
其次，企业可合理利用税务优惠。比如将企业规模保持在小微企业以内、小规模纳税人免征增值税、申请高新技术企业等帮助企[qi]业在具体项目上节税。
这个税收优[you]惠[hui]政策到5年底：《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔〕22号，?补[bu]充文件延迟到5年[nian]底，且可往[wang]前追溯。"
2年税收减免优惠政策
2年最新[xin]税收优惠政策[ce]如下：
1、对于小微[wei]企业来说，2年税收优惠政策是十分[fen]利好的，对于其年应纳税所得额小于万元[yuan]的部分，按照[zhao]2.5%的税率缴纳企业所得税。若年应纳税所得额在万元至[zhi]00万元的部分，则按照10%的[de]税[shui]率缴纳企业所得税；
2、2年明确，全年一次性获得的奖金还是实施[shi]按月单独计税[shui]，而不是并入党员工资薪金所得的税收[shou]优惠政策延续执行到年底。这对于工薪阶层来说能减轻个人税[shui]负压力；
、2年最新税收优惠政策对于增值税来[lai]说，主要有两个方面的优惠：
（1）加计抵减政策，对于生[sheng]产性行业以及生活性服务行业的加[jia]计抵减政策目前是延续执行的；
《税收征[zheng]收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税[shui]，依照法律的规定执行;法律[lv]授权国务院规定的，依照国务院制定的行[xing]政法规的规定执[zhi]行。
任[ren]何机关、单位和个人不得违反法律[lv]、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定[ding]。"
小规模纳税人企业所得税优惠政策
一、小型微利企业所得税优惠政策（执行截止2年12月1日）
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收[shou]减免政策的通知》（财税〔〕1号）规定：
企[qi]业年所得税不超过万元，所[suo]得税税率2.5%，即X2.5%=2.5万元。
年[nian]所得税超过-00万元部分（即万元），所得税税率10%，即X10%=20万元。
举例1：年所得额万元，所得税X2.5%+X10%=20.5万元
举例2：年所得额98万元，所得税98X2.5%=2.45万元
二、小规模纳税人增值税优惠政策（执行截止2年12月[yue]1日）
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财税11号公告）规定：
月度申报的不超过15万元（不含税，下[xia]同），季度申报[bao]不超过45万元免增值税；也就是全年合计不超过15万元X12月；或者45万元X4季度均免增值税（以上[shang]只免[mian]增[zeng]值税普通发票）。超过以上标准金额，按规定税率1%征收[shou]。
举例1、某企业季度销[xiao]售[shou]额40万元[yuan]，其中：普票0万元，专票10万[wan]元[yuan]；则普票0万元免税，专票10万[wan]元按1%征收增值税。
举例2、某企业某季度销售额（不含税）万元（连续季度[duo]没[mo]有超过万元），则不论是普通发票还是专票[piao]，均按[an]1%征税[shui]。（税率1%执行至1年12月1日）。