一、单选题
1、下列法的形式中，效力等级最低的是（ ）。
A、宪法
B、地方性法规
C、行政法规
D、法律
正确答案：B
解析：法律效力等级为：①宪法＞法律＞行政法规＞部门规章；②宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞本级和下级地方政府规章。故选B。
2、下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（ ）。
A、赵某，9岁，系某小学学生
B、王某，15岁，系某高级中学学生
C、张某，13岁，系某初级中学学生
D、李某，17岁，系某宾馆服务员，以自己的劳动收入为主要生活来源
正确答案：D
解析：根据《民法典》，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。选项A、B、C，属于限制民事行为能力人；选项D，视为完全民事行为能力人。故选D。
3、年4月1日，张某到甲公司工作，年8月1日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张某续签，已知劳动合同终止前12个月张某月平均工资元，甲公司所在地职工月平均工资元，计算劳动合同终止后甲公司向张某支付经济补偿的下列算式中，正确的是（
）。
A、×6＝（元）
B、×6.5＝（元）
C、×7＝（元）
D、×5.5＝（元）
正确答案：B
解析：①经济补偿金＝工作年限×月工资。②工作年限，每满1年支付1个月工资；6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，按半年计算。③除低于当地最低工资标准或高于当地月平均工资3倍外，月工资按照劳动者在劳动合同解除或终止前12个月的平均工资支付。在本题中，张某在甲公司的工作年限为6年4个月，应按照6.5年计算，张某月平均工资元，不低于当地最低工资标准也不高于当地月平均工资3倍，按照张某月平均工资支付，则甲公司应向张某支付经济补偿金＝6.5×＝（元）。
故选B。
4、根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工死亡的，其近亲属可以按照一定标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金，该标准为（
）。
A、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的5倍
B、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍
C、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的15倍
D、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍
正确答案：D
解析：根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。故选D。
5、甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资1元。已知甲公司所在地职工月平均工资为元，月最低工资标准为元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（
）。
A、1×8%＝（元）
B、×3×8%＝（元）
C、×3×8%＝（元）
D、×8%＝（元）
正确答案：B
解析：基本养老保险费由职工缴纳的数额＝本人月缴费工资×8%；本人月平均工资高于当地职工月工资的%的，按当地职工月平均工资的%作为缴费基数。在本题中，孙某月工资1元高于当地职工月工资的%（×3＝1元），则甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费＝×3×8%＝（元）。故选B。
6、根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，仅由用人单位缴纳的是（ ）。
A、职工基本医疗保险
B、失业保险
C、职工基本养老保险
D、工伤保险
正确答案：D
解析：根据社会保险法律制度的规定，基本医疗保险、基本养老保险以及失业保险由用人单位和职工共同缴纳；工伤保险仅由用人单位缴纳。故选D。
7、根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是（ ）。
A、可在发卡机构签约的特约商户中使用
B、可向银行账户转移卡内资金
C、可用于提取现金
D、可用于购买非本发卡机构发行的预付卡
正确答案：A
解析：选项A正确，预付卡可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用；选项B错误，预付卡卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移；选项C错误，预付卡不得用于或变相用于提取现金；选项D错误，预付卡不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡。故选A。
8、年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为万元，到期日为年12月12日。经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。
A、P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款万元
B、P银行当日向乙公司付款万元
C、P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款
D、P银行当日向乙公司付款10万元
正确答案：B
解析：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日，持票人应当在提示付款期内向付款人提示付款。本题中，该银行承兑汇票的到期日为年12月12日，乙公司在12月13日提示付款，满足条件。根据规定，纸质银行承兑汇票持票人在提示付款期内向付款人提示付款的，承兑银行应于见票当日支付票款。故选B。
9、根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（ ）。
A、基本存款账户可以办理现金支取业务
B、一个单位只能开立一个基本存款账户
C、单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户
D、基本存款账户是存款人的主办账户
正确答案：C
解析：选项A表述正确，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，可办理现金支取业务；选项B、D表述正确，基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；选项C表述错误，单位设立的独立核算的附属机构，诸如食堂、招待所、幼儿园，可以开立基本存款账户。故选C。
10、根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是（ ）。
A、银行办理支付结算，不得以任何理由压票
B、单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款
C、银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件
D、单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据
正确答案：A
解析：选项A表述正确，银行办理支付结算，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；选项B表述错误，单位和个人办理支付结算，不准无理由拒绝付款，任意占用他人资金，即有合理正当的理由时可拒绝付款；选项C表述错误，银行办理支付结算，不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；选项D表述错误，单位和个人办理支付结算，不准签发无资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。故选A。
11、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃
免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为（
）。
A、42个月
B、36个月
C、60个月
D、48个月
正确答案：B
解析：根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，36个月内不得再申请免税。故选B。
12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（
）。
A、农业生产者销售自产的蔬菜
B、企业销售自产的仪器设备
C、外贸公司进口服装
D、单位销售自己使用过的小汽车
正确答案：A
解析：选项A，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；选项B、C，纳税人销售或进口的货物，除另有规定外，按照13%的税率征收增值税；选项D，单位销售自己使用过的固定资产需按规定缴纳增值税。故选A。
13、根据营业税改征增值税试点相关规定，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值
税的是（
）。
A、平整土地
B、出售住宅
C、出租办公楼
D、转让土地使用权
正确答案：A
解析：选项A，按“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税；选项B，按“销售不动产”税目计缴增值税；选项C，按“销售服务——现代服务”中租赁服务税目计缴增值税；选项D，按“销售无形资产”税目计缴增值税。故选A。
14、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。
A、被保险人获得的保险赔付
B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C、国民存款利息
D、母公司向子公司出售不动产
正确答案：D
解析：不征收增值税项目包括：①根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于规定的用于公益事业的服务（选项D）；②存款利息（选项C）；③被保险人获得的保险赔付（选项A）；④房地产主管部门或其指定机构等代收的住宅专项维修基金；⑤在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为。选项D，并非资产重组过程中涉及不动产的出售，应按照“销售不动产”征收增值税。故选D。
15、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。
A、酒厂用于交易会样品的自产白酒
B、卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C、日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D、地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
正确答案：B
解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时，缴纳消费税。用于其他方面包括不限于：用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、赞助、样品、职工福利、奖励等方面。选项A、C、D均应于移送使用时纳税；选项B，连续生产应税消费品，不缴纳消费税。故选B。
16、甲境内公司向乙境外公司支付股息0万元，境内企业所得税税率25%。境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代扣代缴企业所得税计算正确的是（ ）。
A、0×10%
B、0×（1－25%）×10%
C、0×（1－25%）×50%×10%
D、0×25%
正确答案：A
解析：在中国境内未设立机构、场所的或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税，以支付人为扣缴义务人；则本题中甲公司应代扣代缴企业所得税＝0×10%＝（万元）。故选A。
17、根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）。
A、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
D、权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
正确答案：B
解析：选项A表述错误，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；
选项B表述正确，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；选项C表述错误，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项D表述错误，权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。故选B。
18、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是（
）。
A、转让住房所得
B、出版图书所得
C、畸高的劳务报酬所得
D、年终奖金所得
正确答案：C
解析：劳务报酬所得一次收入畸高的（一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过0元），可以实行加成征收。故选C。
19、张某年1月从本单位取得工资元，加班费元，季度奖金2元，不考虑其他因素，计算张某当月工资、薪金所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（
）。
A、（＋＋2－）×3%＝93（元）
B、0
C、（＋＋2÷3－）×3%＝51（元）
D、（＋－）×3%＝30（元）
正确答案：A
解析：纳税人取得半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。张某当月工资、薪金所得应预缴个人所得税税额＝（＋＋2－）×3%＝93（元）。故选A。
20、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（ ）。
A、张某受赠房屋
B、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元
C、赵某抵押房屋
D、夏某购置商品房
正确答案：C
解析：契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象；土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。选项A、B、D均发生房屋权属转移，应征收契税；选项C，抵押并未发生房屋权属的转移，不征收契税。故选C。
21、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征收范围的是（
）。
A、电动自行车
B、轿车
C、汽车挂车
D、有轨电车
正确答案：A
解析：车辆购置税的征税范围包括汽车（选项B）、有轨电车（选项D）、汽车挂车（选项C）、排气量超过毫升的摩托车。选项A不属于车辆购置税征收范围。故选A。
22、年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金元。
已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（
）。
A、÷（1＋5%）×（1－30%）×12%＝80（元）
B、÷（1＋5%）×12%＝（元）
C、×（1－30%）×12%＝（元）
D、×12%＝（元）
正确答案：B
解析：从租计征房产税的计税依据是不含增值税的租金收入。本题中，租金为含增值税收入，应价税分离。则甲公司出租商铺应缴纳房产税税额＝÷（1＋5%）×12%＝（元）。故选B。
23、根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、
记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限。
该期限为（
）。
A、20年
B、30年
C、15年
D、10年
正确答案：D
解析：根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。故选D。
24、设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市税务局作出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（
）。
A、国家税务总局
B、M省人民政府
C、M省税务局
D、Y市人民政府
正确答案：A
解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。故选A。
二、多选题
1、关于一般经济纠纷仲裁和劳动仲裁共同点的下列表述中，正确的有（ ）。
A、当事人对仲裁裁决不服，均可向人民法院起诉
B、仲裁委员会均不按行政区划层层设立
C、当事人均须在事先或事后达成仲裁协议，仲裁委员会方可受理
D、仲裁庭仲裁案件均适用回避制度
正确答案：B，D
解析：选项A错误，经济仲裁实行一裁终局制度，仲裁庭的裁决为终局裁决，不可以向人民法院起诉；劳动仲裁，适用一裁终局的，劳动者不服可以向人民法院起诉，一裁终局之外的其他劳动争议案件，双方当事人可以向人民法院起诉；选项B正确，经济仲裁委员会与劳动仲裁委员会均不按行政区划层层设立；选项C错误，劳动仲裁不必订立仲裁协议，只要一方当事人提出申请，仲裁委员会即可受理；选项D正确，经济仲裁和劳动仲裁的仲裁庭均适用回避制度。故选BD。
2、精神产品可以成为法律关系的客体，下列各项中，属于精神产品的有（
）。
A、商标
B、实用新型
C、发明
D、外观设计
正确答案：A，B，C，D
解析：精神产品，也称智力成果，是指人们通过脑力劳动创造的能够带来经济价值的精神财富，如发明、实用新型、外观设计，商标等。故选ABCD。
3、甲公司与职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有（ ）。
A、李某的劳动合同期限2年，双方约定的试用期为2个月
B、王某的劳动合同期限6个月，双方约定的试用期为20日
C、赵某的劳动合同期限2个月，双方约定的试用期为5日
D、张某的劳动合同期限4年，双方约定的试用期为4个月
正确答案：A，B，D
解析：选项A符合，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项B符合，劳动合同3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；选项C不符合，以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期；选项D符合，3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。故选ABD。
4、根据劳动合同法律制度的规定，因下列情形解除劳动合同，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（
）。
A、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的
B、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或创造劳动条件的
C、劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的
D、用人单位未及时足额支付劳动报酬的
正确答案：A，B，D
解析：根据劳动合同法的规定，在劳动者无过错的情况下，用人单位与劳动者解除或者终止劳动合同时，应给予劳动者经济上的补助，即经济补偿金。选项A、B、D，劳动者均无过错，用人单位应向劳动者支付经济补偿；选项C，劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的，劳动者存在过错，用人单位可随时通知解除劳动合同，无需支付经济补偿。故选ABD。
5、根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有（
）。
A、需提供原预留的单位财务专用章
B、需提供单位书面申请
C、需重新开立单位存款账户
D、可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理
正确答案：A，B，D
解析：选项A、B表述正确，单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件；选项C表述错误，单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章，无需重新开立单位存款账户；选项D表述正确，单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。故选ABD。
6、根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的有（ ）。
A、持票人收到拒绝证明后，应当将被拒绝事由书面通知其前手
B、汇票被拒绝承兑的，持票人可以行使追索权
C、持票人可以对出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或全体行使追索权
D、持票人不能出示拒绝证明或退票理由书的，丧失对全部票据债务人的追索权
正确答案：A，B，C
解析：选项A正确，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；选项B正确，汇票被拒绝承兑的，持票人可以行使追索权；选项C正确，票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权；选项D错误，持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权，并不是丧失对全部票据债务人的追索权，承兑人或付款人仍应对持票人承担责任。故选ABC。
7、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（
）。
A、延期付款利息
B、赔偿金
C、手续费
D、包装物租金
正确答案：A，B，C，D
解析：根据增值税法律制度的规定，价外费用，包括价外向购买方收取的手续费（选项
C）、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项
A）、赔偿金（选项B）、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金（选项D）、储备费、
优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。故选ABCD。
8、下列各项中，属于增值税混合销售的有（ ）。
A、建材商店销售门窗的同时又提供安装服务
B、机场提供航空服务同时销售服装
C、餐饮企业在提供餐饮服务的同时销售烟酒
D、电器商场销售空调的同时又提供送货安装服务
正确答案：A，C，D
解析：混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务，该销售行为在同一次交易中发生、涉及的是同一个购买者。选项A、C、D均属于同一个购买者在同一次销售中发生的涉及货物又涉及服务的行为，属于混合销售；选项B，机场提供的航空服务与销售服装，两项应税行为可独立进行，并不发生在同一销售行为中，属于兼营行为。故选ACD。
9、根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（
）。
A、电影放映服务
B、文化体育服务
C、收派服务
D、公交客运服务
正确答案：A，B，C，D
解析：根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计缴增值税：①公共交通运输服务（选项D）；②电影放映服务（选项A）、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务（选项C）和文化体育服务（选项B）；③经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务以及在境内转让动漫版权等；④以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；⑤在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。故选ABCD。
10、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（ ）。
A、购入固定资产的支出
B、固定资产的大修理支出
C、租入固定资产的改建支出
D、已足额计提折旧的固定资产的改建支出
正确答案：B，C，D
解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用：①已足额计提折旧的固定资产的改建支出；②租入固定资产的改建支出；③固定资产的大修理支出。故选BCD。
11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A、保险赔款
B、国家发行的金融债券利息
C、军人转业费
D、劳动分红
正确答案：A，B，C
解析：选项A、B、C均属于免征个人所得税的项目；选项D，劳动分红应并入工资、薪金所得计缴个人所得税。故选ABC。
12、根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（ ）。
A、同业拆借合同
B、仓储保管合同
C、借款展期合同
D、财产租赁合同
正确答案：A，C
解析：选项A、C，同业拆借合同、借款展期合同免征印花税；选项B、D，分别按照适用税率征收印花税。故选AC。
13、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有
（
）。
A、民航机场场内道路用地
B、市政街道公共用地
C、火电厂厂区围墙内的用地
D、商业企业经营用地
正确答案：A，C，D
解析：选项A、C、D均需缴纳城镇土地使用税；选项B，市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税。故选ACD。
14、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有（ ）。
A、摩托车
B、机动船舶
C、商用货车
D、商用客车
正确答案：A，D
解析：选项A、D，以“辆数”为计税依据；选项B，以“净吨位数”为计税依据；选项C，以“整备质量吨数”为计税依据。故选AD。
15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）。
A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
B、纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入迹象的
C、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
D、从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
正确答案：A，B，C
解析：适用于纳税担保的情形有：①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的（选项B）；②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（选项C）；③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（选项A）；④其他情形。选项D属于适用于强制执行的情形。故选ABC。
三、判断题
1、银行本票逾期提示付款后，办理退款时，只能退回账户，不能退现金。（ ）
正确答案：错误
解析：申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行。出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，则退付现金。故本题表述错误。
2、人民法院审理行政赔偿案件，可以进行调解。（ ）
正确答案：正确
解析：人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。故本题表述正确。
3、偶然所得按次计征个人所得税。（ ）
正确答案：正确
解析：偶然所得按次计征个人所得税，不得扣减任何费用。故本题表述正确。
4、作者去世后其财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税。（ ）
正确答案：错误
解析：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
故本题表述错误。
5、甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。（ ）
正确答案：错误
解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或现象。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。在本题中，签发银行承兑汇票的行为是甲公司主观意志实施的行为，属于法律行为而非法律事件。故本题表述错误。
6、海盐属于资源税的征税范围。（ ）
正确答案：正确
解析：资源税是对在我国领域或管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收的一种税。
海盐属于资源税的征税范围。故本题表述正确。
7、根据消费税法律制度的规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。（ ）
正确答案：正确
解析：金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。故本题表述正确。
8、职工非因工负伤享受医疗期待遇的，公休、假日和法定节日不包括在病休期间。（ ）
正确答案：错误
解析：职工非因工负伤享受医疗期待遇的，病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。故本题表述错误。
9、红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（ ）
正确答案：正确
解析：对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。故本题表述正确。
10、税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。（ ）
正确答案：错误
解析：复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。故本题表述错误。
四、不定项选择题
（一）
甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班，因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工
作。公司又为其另行安排了其他岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。
已知：张某月工资0元，实际工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地月最低工资标准为元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是（
）。
A、张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤
B、张某可享受的医疗期按6个月累计病休时间计算
C、张某可享受3个月的医疗期待遇
D、张某可享受12个月的停工留薪期待遇
正确答案：B，C
解析：选项A错误，职工在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的，视同工伤，而张某只是突发心脏病并未死亡或48小时内抢救无效死亡，不视同工伤，更不属于应当认定为工伤情形；选项B、C正确，实际工作年限10年以下的，在本单位工作5年以下的医疗期为3个月，累计病休时间6个月；选项D错误，职工因工作遭遇事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，才享受停工留薪期待遇，即在工伤的情况下才可能享受停工留薪期待遇，张某不是工伤，不享受停工留薪期待遇，可享受医疗期待遇。故选BC。
2、张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于（
）。
A、0元
B、元
C、元
D、元
正确答案：C
解析：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。甲公司所在地月最低工资标准为元，每月向张某支付的病假工资不得低于元（×80%）。故选C。
3、甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律规定的是（
）。
A、甲公司无须通知张某即可解除劳动合同
B、甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资
C、甲公司可提前30日书面通知张某而解除劳动合同
D、甲公司额外支付张某1个月工资后解除劳动合同
正确答案：C，D
解析：劳动者患病或非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作被解除劳动合同的，属于无过失性辞退的情形。用人单位需提前30日书面通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，方可解除劳动合同。故选CD。
4、关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是（
）。
A、应向张某支付违约金
B、应向张某支付一次性伤残就业补助金
C、应向张某支付合同解除赔偿金
D、应向张某支付经济补偿
正确答案：D
解析：选项A错误，违约金是劳动者违反了服务期和竞业限制的约定而向用人单位支付的违约补偿，张某不存在相关情形；选项B错误，张某并非工伤，解除劳动合同不存在支付一次性伤残就业补助金的情形；选项C错误，用人单位与劳动者解除劳动合同，给劳动者造成损害的，需支付赔偿金，张某不符合条件；选项D正确，对医疗期满尚未痊愈或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作被解除劳动合同的，用人单位需给予其经济补偿，符合张某的情形。故选D。
（二）
甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤矿开采和销售业务，年10月的有关经营情况如下：
1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额元。
2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额元。
3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额元。
4）销售自产原煤吨，职工食堂领用原煤50吨，职工宿舍领用自产原煤吨，
向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价元／吨。
已知：原煤增值税税率为13%，资源税适用税率为8%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
5、计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式正确的是（
）。
A、＋＝（元）
B、＋＝（元）
C、＋＝119（元）
D、＋＋＝126（元）
正确答案：D
解析：从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上面注明的增值税额，其进项税额准予从销项税额中抵扣，甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额＝＋＋＝126（元）。故选D。
6、甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是（
）。
A、销售自产原煤吨
B、向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
C、职工食堂领用自产原煤50吨
D、职工宿舍供暖领用自产原煤吨
正确答案：A，B，C，D
解析：选项A，销售自产原煤，应计缴增值税销项税额；选项B、C、D，将自产的原煤无偿赠送、用于集体福利应视同销售，应计缴增值税销项税额。故选ABCD。
7、计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（
）。
A、（＋50＋＋10）××13%－126＝14（元）
B、（＋50＋10）××13%－119＝（元）
C、（50＋＋10）××13%－＝－2（元），无需缴纳增值税，留待下月抵扣
D、（＋）××13%－＝（元）
正确答案：A
解析：一般纳税人采取扣税法计算应纳增值税税额，即应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。根据题（1）、（2），甲煤矿当月应缴纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝（＋50＋＋10）××13%－126＝14（元）。故选A。
8、计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（
）。
A、（＋50＋）××8%＝（元）
B、（＋50＋10）××8%＝8（元）
C、（＋＋10）××8%＝（元）
D、（＋50＋＋10）××8%＝（元）
正确答案：D
解析：生产销售原煤应缴纳资源税；将自产的原煤用于无偿赠送、集体福利视同销售，也应缴纳资源税。则甲煤矿当月应缴纳资源税税额＝（＋50＋＋10）××8%＝（元）。故选D。
（三）
甲企业为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，年度有关经营情况如下：
1）产品销售收入万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
3）实发合理工资、薪金总额万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费2万元。
4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保
险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额
的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
9、甲企业下列收益中，在计算年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（
）。
A、国债利息收入为5万元
B、产品销售收入万元
C、销售边角料收入40万元
D、以产品抵偿债务60万元
正确答案：A，B，C，D
解析：企业所得税的收入总额包括应税收入、不征税收入和免税收入。本题四个选项均应计入收入总额。故选ABCD。
10、甲企业下列支出中，在计算年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（
）。
A、工资、薪金总额万元
B、职工教育经费1.5万元
C、职工福利费15万元
D、工会经费2万元
正确答案：A，B，D
解析：选项A，企业发生的工资、薪金支出准予全额扣除；选项B，职工教育经费扣除限额＝×8%＝8（万元），大于实际发生额1.5万元，则实际发生额可全额扣除；选项C，职工福利费扣除限额＝×14%＝14（万元），小于实际发生额15万元，则按限额扣除，不得全额扣除；选项D，工会经费扣除限额＝×2%＝2（万元），等于实际发生额2万元，实际发生额可全额扣除。故选ABD。
11、甲企业下列支出中，在计算年度企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（
）。
A、税收滞纳金4万元
B、银行罚息6万元
C、合同违约金5万元
D、人民法院诉讼费3万元
正确答案：A
解析：税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除；但罚款、罚金不包括纳税人按经济合同约定的违约金、罚款和诉讼费用，也不包括银行罚息。故选A。
12、甲企业在计算年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（
）。
A、10－1.3－6＝2.7（万元）
B、10－6＝4（万元）
C、10＋1.3＝11.3（万元）
D、10＋1.3－6＝5.3（万元）
正确答案：D
解析：企业发生的损失，扣除责任人赔偿和保险赔款后的余额，按照规定在税前扣除；非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，也应视为企业财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时一并扣除。本题中，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元（应当转出），取得保险公司赔款6万元，甲企业在计算年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额＝10＋1.3－6＝5.3（万元）。故选D。
小呦妮