税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。
上篇整理了《增值税暂行条例》规定的免税项目及营改增后的免税项目。今天，整理了财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目，帮助广大纳税人了解更多的国家优惠政策。
一、财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目
（一）纳税人销售自产的综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。退税比例有30%、50%、70%和%四个档次。
（二）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜免征各个流通环节的增值税。此处蔬菜的范围包括经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，但不包括各种蔬菜罐头。
（三）除豆粕外的其他粕类饲料产品，均免征增值税。
（四）制种行业列明经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。
（五）纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。
（六）自年1月1日起至年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶继续执行免征增值税政策。
（七）按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。
（八）自年3月1日起，对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品（以下称特定化工产品）的石脑油、燃料油（以下称两类油品），且使用两类油品生产特定化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产各类产品总量50%（含）以上的企业，其外购两类油品的价格中消费税部分对应的增值税额，予以退还。
（九）小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
自年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的，免征增值税。
1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
2.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述规定的免征增值税政策。
（十）小规模纳税人退还增值税
1.小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
小规模纳税人年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。
（十一）境内的单位和个人销售规定的服务和无形资产免征增值税，但按规定适用增值税零税率的除外。
（十二）自年1月1日至年供暖期结束，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。
（十三）符合规定的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。
研发机构已退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须向主管税务机关补缴已退税款。
应补税款＝增值税发票上注明的金额×（设备折余价值/设备原值）×增值税适用税率
设备折余价值＝设备原值－累计已提折旧
（十四）原对城镇公共供水用水户在基本水价（自来水价格）外征收水资源税的试点省份，在水源费改税试点期间，按照不增加城镇公共供水企业负担的原则，城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的税费收入，不计征增值税，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票。
（十五）纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。
（十六）自年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。年12月25日前已征的增值税，可抵减以后月份应缴纳的增值税，或办理退税。
（十七）其他个人，釆取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
（十八）对赞助企业及参与赞助的下属机构根据赞助协议及补充赞助协议向北京冬奧组委免费提供的，与北京年冬奧会、冬残奧会、测试赛有关的服务，免征增值税。
（十九）创新企业境内发行存托凭证免征增值税
1.对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。
2.对单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，按金融商品转让政策规定征免增值税。
3.自试点开始之日起，对公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入，三年内暂免征收增值税。
4.对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）委托境内公司转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。
（二十）年1月1日至年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。
（二十一）符合条件的扶贫捐赠免征增值税
自年1月1日至年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。
增值税中直接或间接扶贫捐赠均可免征，但企业所得税中，符合规定的间接扶贫捐赠可以全额税前扣除。
（二十二）自年6月1日至年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入免征增值税。
（二十三）广播影视免征增值税
自年1月1日至年12月31日，对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。
对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。
二、其他有关减免税的规定
（一）兼营免税、减税项目的纳税人需分别核算减免税货物与其他货物的销售额，未分别核算的不得减免。
（二）适用免税规定的，可以按规定选择放弃免税。
纳税人放弃免税权：提交书面声明，报主管税务机关备案，次月起正常计税；符合规定的可认定为一般纳税人并使用专用发票；不能选择部分免税，免税期内取得的用于免税项目的进项税不得抵扣。放弃免税后，次月起36个月内不得再申请免税。
为什么要放弃免税？
1.享受免税，不能抵扣进项，增加成本
2.享受免税，不能开具专票，影响销售