白癜风专家刘云涛 https://baijiahao.baidu.com/s?id=1835891484354316724&wfr=spider&for=pc税法测验题目大全5-8节（深大成教）
一、单选题(共40.00分)
1、年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（
）万元。
A.98
B.
C.
D.
正确答案：B
2、年某居民企业主营业务收入万元、投资收益80万元，与收入配比的成本万元，全年发生税金及附加、管理费用、销售费用和财务费用共计万元，营业外支出60万元（其中含公益性捐赠支出50万元），年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则年度该企业应缴纳企业所得税（
）万元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
正确答案：B
3、某商贸公司年开始筹建，当年未取得收入，筹建期间发生业务招待费万元、业务宣传费20万元、广告费用万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（
）万元。
A.
B.
C.
D.
正确答案：C
4、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（
）加计扣除。
A.0.1
B.0.2
C.0.5
D.1
正确答案：D
二、多选题(共30.00分)
1、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（
）。
A.购买国库券到期兑现的利息
B.外单位欠款给付的利息
C.收取的逾期未退回包装物的押金
D.确实无法偿付的应付款
正确答案：BCD
2、依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（
）。
A.固定资产的大修理支出
B.经营租入固定资产的改建支出
C.融资租入固定资产的租赁费支出
D.未提足折旧的固定资产改建支出
正确答案：AB
3、企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以在（
）中选用一种。
A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
正确答案：ACD
三、判断题(共30.00分)
1、企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
2、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
3、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
一、单选题(共40.00分)
1、我国目前个人所得税采用（
）模式。
A.分类征收制
B.综合征收制
C.混合征收制
D.组合征收制
正确答案：C
2、根据个人所得税法及实施条例的规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一定天数的个人，该天数是指（
）。
A.一个纳税年度在中国境内居住累计满天
B.一个纳税年度在中国境内居住累计满天
C.一个纳税年度在中国境内居住连续满天
D.一个纳税年度在中国境内居住连续满天
正确答案：A
3、中国居民李某转让限售股取得收入00元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则李某应纳个人所得税税额为（
）元。
A.
B.
C.
D.
正确答案：B
4、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（
）。
A.职工达到法定退休年龄每月取得的退休工资0元
B.职工领取的原提存的住房公积金00元
C.退休人员再就业取得报酬元
D.个人单张有奖发票中奖元
正确答案：C
二、多选题(共30.00分)
1、按照我国个人所得税法律法规，纳税人年满3周岁的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月元（每年10元）的标准定额扣除。下列关于扣除的相关表述正确的有（
）。
A.父母可以选择由其中一方按扣除标准的%扣除
B.父母可以选择由双方分别按扣除标准的70%、30%扣除
C.父母可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除
D.具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
正确答案：ACD
2、以下属于财产转让所得的项目有（
）。
A.转让股权取得的所得
B.转让土地使用权取得的所得
C.提供专利权的使用权取得的所得
D.转让有价证券取得的所得
正确答案：ABD
3、根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有（
）。
A.购买公司债券取得的利息
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
D.个人转让自用达2年并且是家庭唯一的生活用房取得的所得
正确答案：BC
三、判断题(共30.00分)
1、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
A.正确
B.错误
正确答案：A
2、房屋产权所有将房屋产权偿赠与配偶、、、祖、外祖、孙、外孙子女、兄弟姐妹的，对当事双不征收个所得税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
3、居民个个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应合并按规定计算纳税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
一、单选题(共40.00分)
1、位于某县城的甲企业年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元；缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（
）万元。
A.2
B.8
C.4
D.6
正确答案：C
2、下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（
）。
A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税
B.只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人
C.只要退还增值税、消费税就退还城建税
D.城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人
正确答案：D
3、某烟草公司（增值税一般纳税人）年1月收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款0元，并支付了价外补贴0元，则其应纳烟叶税（
）元。
A.0
B.
C.1
D.11
正确答案：C
4、下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（
）。
A.某企业出口服装退还增值税后，还应退还城市维护建设税
B.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税应当同时先征后返
C.某企业进口小汽车，海关代征增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税
D.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，需同时缴纳城市维护建设税
正确答案：D
二、多选题(共30.00分)
1、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（
）。
A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴增值税时就地缴纳
C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地纳税
D.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
正确答案：ABD
2、下列情况中，不缴纳城建税的有（
）。
A.某合资企业年1月缴纳的罚款
B.某外商投资企业年11月缴纳的消费税滞纳金
C.某内资企业年1月进口货物被海关代征的消费税
D.某服务型内资企业年1月直接免征的增值税
正确答案：ABCD
3、以下关于烟叶税的规定不正确的有（
）。
A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税对象包括生烟叶、熟烟叶、烤烟叶
C.烟叶税实行比例税率，税率为20%
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
正确答案：ABD
三、判断题(共30.00分)
1、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。
A.正确
B.错误
正确答案：A
2、按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征城建税、教育费附加、地方教育附加。（不论是否为一般纳税人）。（
）
A.正确
B.错误
正确答案：B
3、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。（
）
A.正确
B.错误
正确答案：A
一、单选题(共40.00分)
1、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（
）。
A.在境内销售金属矿产品的贸易公司
B.进口金属矿产品的企业
C.在境内开采金属矿原矿销售的企业
D.在境外开采金属矿原矿销售的企业
正确答案：C
2、资源税纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的，视同（
）。
A.原矿销售
B.精矿销售
C.应税产品销售
D.非应税产品销售
正确答案：B
3、以下关于水资源税税率的表述，正确的是（
）。
A.地表水税额要高于地下水
B.地下水税额要高于地表水
C.对超过规定限额的农村生活集中式饮水工程取用水免税
D.对超计划或超定额用水加征1～5倍
正确答案：B
4、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的销售额是根据该产品对外销售的（
）计算的金额。
A.成本价
B.最低价
C.最高价
D.平均价
正确答案：D
二、多选题(共30.00分)
1、下列各项中，应征资源税的有（
）。
A.开采的大理石
B.进口的原油
C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气
D.生产用于出口的钠盐
正确答案：AD
2、根据资源税法的规定，下列说法不正确的有（
）。
A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油
B.出口应税资源免征资源税
C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气不缴纳资源税
D.纳税人应当向应税产品的开采地或生产地缴纳资源税
正确答案：AB
3、环境保护税中所称的应税污染物是指（
）。
A.大气污染物
B.水污染物
C.霓虹灯光
D.交通噪声
正确答案：AB
三、判断题(共30.00分)
1、资源税代扣代缴的适用范围应限定在包括原油、天然气、煤炭在内的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品。（
）
A.正确
B.错误
正确答案：B
2、抽水蓄能发电取用水，免征水资源税。（
）
A.正确
B.错误
正确答案：A
3、不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。（
）
A.正确
B.错误
正确答案：A
