全球经济发展史解读经济学家关于消费税的一 [复制链接]

引言

所得税的所谓优越性正统新古典主义经济学一直认为的那样，从纳税人的角度来说，所得税收“优于”特定消费所缴纳的消费税。

这是因为在两种假设相同总收入的情况下，除了对总收入征税，消费税还着重对特定消费品征税。因此消费税偏移和扭曲消费和资源以致消费者远离了自身所偏好的消费模式。消费者的无差异曲线快速的向外扩展以通过借鉴几何的科学性来得到展示。正如在许多其他情况下，经济学家急于判断各种各样的行动方式是“好”，“优”或“最优”，但是这种判断的基础假设（其他条件不变）在现实生活中并不总是成立的。

例如，在这例子下的假设税收收入保持不变。因此，由于政治或其他方面得原因，一种特定的税收与其他税收相比可能导致或多或少的税收收入，这种情况是有可能的。假设，例如，所有现行税收都将被废除，同样的税收收入来源于新的资本，头目或者税收，这种新税收要求每一个美国居民支付同等数额来支持联邦、州和地方政府。这意味着现在美国的政府总收入是估计的1万亿，3.8亿美元－这里确切数字并不重要－必须分摊给大约2.43亿人。

这意味着每一位男性，女性和孩子将被要求每年支付给政府5,美元。不知怎的，我不相信像这样大量的数额可以被当局收缴，无论国税局被给予多少执法权力。这是一个明确的例子意味着其他条件不变假设公然瓦解。但是一个更重要的，却不那么引人注目的例子就更近了。第二次世界大战前，国家税务局每年3月15日从纳税人全额收回全额款项。（一个月的延期后来被给予长期痛苦的纳税人。）

在第二次世界大战期间，为了更容易和最早出现在《奥地利经济学评论》利地收集更高的税收来为战争努力融资，联邦政府制定了由无处不在的联邦政府采纳了梅西公司无处不在的比尔兹利，鲁姆的想法，制定了一个计划。由美国财政部的一位光辉的年轻经济学家米尔顿·弗里德曼（MiltonFriedman)在技术上实现应用。

这个计划，正如我们所有人都知道的那样，每个雇主必须每个月从雇员的薪水中扣除税款，并将其交付给财政部。因此，纳税人不再需要每年一次性艰难的缴纳总额。当时我们被给予真诚的保证，那就是这种新的扣缴税只在战时紧急情况下执行，并将在和平到来时消失。其他的，唉，就是历史了。但关键在于，没有人能认真地认为，没有扣留权力的收入所得税可以按目前的高水平税率来收集。

因此，经济学家不能从所征税的角度来声称所得税或任何其他税收更好的一个原因是税收的总收入通常是所征的税收类型的函数。对于纳税人来说，从他那里征收的越少越好。甚至无差异曲线分析也必须证实这一结论。如果有人要声称一个纳税人对他被要求支付很少的税款感到失望，那么这个纳税人总是可以通过向迷幻而快乐的征税机构自愿地提供礼物（缴纳更多的税款）来弥补。

经济学家从纳税人的角度推荐任何形式的税收这种行为的第二个不可逾越的问题是，除了征收的总额之外，纳税人可能会对税收形式进行特定的主观评估。即使基于A种税或者B种税从他那里提取的总税收收入是一样的，他可能对这两个征税过程有着非常不同的主观评价。例如，让我们回到我们与特定消费税相比的收入的案例。所得税是在全能的，全面的国家税务局对所有纳税人生活的几乎所有方面进行强制性甚至残酷的审查过程中收集的。

每个纳税人还有义务保留他的收入和扣除的准确记录，然后仔细和如实地填写并提交将被归为纳税义务的报表。就威士忌或电影入场的消费税而言，这种消费税并没有直接入侵了人的生活和收入，而只会影响电影院或酒类的营业。我冒昧地认为，在评估不同税收模式的“优势”或“劣势”时，即使是最确定的饮酒者或电影观众，会比新古典主义经济学家所考虑的，更乐意为威士忌或电影支付高昂的手，佩德罗·费尔南德斯·纳瓦里特神父，“正统牧师和陛下的秘书”向西班牙人出版了一本建议书。

价格，以避免IRS的伸得过长的手臂。消费税的形式近年来，许多经济学家，特别是据称是无私的市场保守主义者，提出了与所得税形成对比的消费税的旧观念。在转向一个关于将消费税作为所得税替代品的批评之前，应该指出，目前的关于消费税的建议将剥夺纳税人根除国税局的心理喜悦。因为虽然这些讨论通常都是以任何一个或多个方式表达的，但是各种建议真的相当于在目前的大规模征税权力之上增加新的消费税。

简而言之，鉴于所得税水平可能暂时达到政治上的限制，我们的税务顾问和理论家们正在为政府提供一个闪亮的新税赋。或者，以巴勒斯坦权力机构经济人和绝对主义奴隶的不朽言辞，让·巴蒂斯特·科尔伯特,税务机关的任务是“以最少量的嘘声获得最大数量的羽毛”。我们纳税人当然是鹅。但是让我们以最好的表情面对消费税提议，把它作为一个完全替代所得税的一个消费税，同时税收总收入是一样的。

我们的第一点是，一个值得尊敬的消费税形式不仅保留了存在的IRS专制，而且使得它更加糟糕。这是欧文费雪首先提出的消费税。费雪税将保留国税局，以及每个人都要保持详细和忠实的记录，并真实估计自己所应交的税。但它会添加别的东西。除了报告收入和扣除额外，每个人都需要在一年中报告其增加或减少的资本资产（包括现金）。

那么每个人都将按照他的收入减去他增加的资本资产交税，或者按照净消费交税。或者相反，如果在这一年多的时间里，他花的比挣得多，他就会对他的收入加上他的资本资产减免交税，这将再次等于按照他的净消费交税。无论费雪税的其他优点还是缺点，都会增加美国国税局对每一个人的权力，因为他的资本资产状态（包括现金）现在将以与收入相同的方式进行审查。

第二个提出的消费税，增值税,对每个企业和企业的“附加值”征收了一种令人好奇的等级税。在这里，不是每一个人，每个商业公司都将受到严格的官僚审查，因为每个公司都有义务报告其收入和支出以及以净收人来计税。这往往会扭曲商业结构。一方面是激发效率低的纵向一体化，这是因为销售次数越少，应交的税就越少。此外，如同欧洲曾经征收经济增值税国家一样，蓬勃发展的行业可能会发行虚假券，使企业能够夸大所谓的支出，降低报告的附加值。

当然，营业税，当其他的事情是相同的情况下，显然是比增值税更简单，更少的资源扭曲，官僚和专制的官僚主义。实际上，增值税似乎与营业税没有明显的优势，除了一种情况：如果将官僚作风和官僚主义权力加倍被认为是一种好处。第三类消费税是熟悉的销售百分比税。在各种形式的消费税中，营业税肯定有很大的优势，对我们大多数人而言，它消除了所得税的情况下，每个人的生活中政府的专制权力，或者在增值税的情况下，它消除了每个商业公司运营中的政府的专制权力。

它不会像生产增值税那样扭曲生产结构，也不会像个别的消费税一样倾斜个人的偏好。现在让我们把官僚主义的权力问题放到一边，对比所得税，考虑消费税的优点或缺点。首先要注意的是，消费税和所得税各自具有不同的哲学含义。所得税必然取决于能力支付原则，即原则是，如果鹅具有更多的羽毛，则采摘更成熟。能力支付原则正是高速公路人的信条：在能拿走的地方拿走是好的，采摘的量尽可能的让受害者可以承受。

结语

能力支付原则是威利·萨顿难忘的答案的哲学体现，可能是一个心理社会工作者问他，他为什么要抢劫银行。“因为，”威利回答，“这就是钱。”另一方面，消费税只能被视为支付允许生活的权利。这意味着一个人不会被允许提高甚至维持自己的生活，除非他向国家支付许可的费用。消费税在其哲学含义上并没有触及我，它一点也不比所得税更加高贵，或者较少妄想。